Orçamento contínuo (rolling forecast): o que é e como funciona

O planejamento orçamentário é uma das ferramentas mais importantes para a saúde financeira de qualquer empresa. Com ele, é possível prever receitas, controlar despesas e tomar decisões com base em informações consistentes. Mas nem todos os modelos de orçamento seguem a mesma lógica: alguns são fixos, outros mais flexíveis e há também os que se renovam periodicamente.

Entre esses formatos está o orçamento contínuo, também chamado de rolling forecast. Esse modelo busca atualizar projeções financeiras em intervalos definidos, como a cada mês ou trimestre, sempre mantendo um horizonte fixo de planejamento. Assim, a empresa consegue reagir mais rápido às mudanças do mercado e tomar decisões com maior segurança.

Neste artigo, você vai entender em detalhes o que é o orçamento contínuo, como ele funciona, de que forma se diferencia de outros tipos de orçamento e quais são os passos para colocá-lo em prática na sua empresa.

O que é orçamento contínuo?

Também chamado de rolling forecast ou rolling budget, o orçamento contínuo é um tipo de planejamento orçamentário empresarial que faz uma atualização contínua das previsões financeiras, a cada período definido (de um mês ou um trimestre, por exemplo) e considerando um tempo futuro fixo, normalmente de um ano.

Quais os outros tipos de planejamento orçamentário que existem?

Existem vários modelos de planejamento financeiro e o orçamento contínuo, ou rolling forecast, é apenas um deles. Veja, a seguir, os quatro principais.

1. Orçamento estático

Nesse modelo, o planejamento não sofre ajustes ao longo do período a que se refere, independentemente dos resultados atingidos.

Dessa forma, a quantia a ser investida em cada setor da empresa não muda, já que as metas de despesas e receitas devem ser seguidas à risca. 

O planejamento de um orçamento estático costuma ser adotado por grandes empresas, nas quais é possível ter uma projeção financeira mais segura.

2. Orçamento flexível ou variável

Como o nome indica, esse modelo de orçamento permite o remanejamento de despesas e investimentos no planejamento orçamentário, conforme as demandas da empresa. 

Uma vantagem do formato é que ele permite acompanhar variações que impactem a situação financeira da empresa. 

Por outro lado, o planejamento flexível demanda um controle mais frequente do plano traçado.

3. Orçamento contínuo ou rolling forecast

Nessa metodologia, o planejamento é feito para um período, geralmente, de 12 meses. Mas, ao final de cada mês (ou de outro período definido, como cada trimestre), faz-se uma revisão do plano, adicionando mais um mês ao final do período considerado. 

Dessa forma, a empresa consegue manter um plano de orçamento contínuo para os próximos meses.

4. Orçamento base zero

O orçamento base zero (OBZ) não considera o histórico de receitas e despesas do empreendimento, diferentemente do que ocorre nos demais modelos. 

Seu objetivo é evitar a influência do histórico orçamentário na criação de metas futuras, já que os eventos de períodos passados podem não se repetir.

Como o orçamento contínuo se diferencia de outros modelos orçamentários?

São muitas as diferenças entre os modelos de orçamento que existem. Na tabela a seguir, é possível entender as principais.

Planejamento orçamentário estático	Planejamento orçamentário flexível	Planejamento orçamentário contínuo	Planejamento orçamentário base zero
– É elaborado para o próximo período – É um planejamento de referência para controle da empresa – Depois de aprovado, não sofre mudanças – Seu ponto de partida é o volume de vendas ou de produção – É o mais fácil de elaborar – Foca em um único cenário – Ajuda a identificar desvios de estratégias e tomar decisões mais rápidas	– Não determina um único cenário – Permite variações nos gastos, de acordo com variações das vendas e da produção – Ajuda a controlar despesas operacionais de fabricação – É útil para atualizar projeções	– É revisado periodicamente (por exemplo, mensalmente, trimestralmente, semestralmente) – É feito por empresas com ciclo curto de vida ou que passam por muitas mudanças nos processos de fabricação e de vendas – Ajustes são feitos continuamente – Garante melhor visibilidade sobre receitas e despesas – Permite ser mais crítico e mais assertivo	– Começa o planejamento do zero, do quadro atual da empresa – Não usa dados passados como parâmetros para novas projeções – Não usa um histórico como base, como os outros modelos fazem – Entrega análise completa, mas demora mais para ser feito

Fonte: professor de Administração Daniel Santana

Como fazer um planejamento orçamentário para sua empresa?

Veja, a seguir, os passos para criar o orçamento da sua empresa.

1. Levante as finanças do seu negócio: levante o histórico financeiro da empresa e registre o faturamento mensal e anual, o lucro, a média mensal de gastos, as despesas imprevistas, os investimentos e a sazonalidade das vendas. Pode ser um pouco trabalhoso, mas olhar para os meses e anos anteriores irá te mostrar quais são as tendências para os próximos meses.
2. Defina objetivos e metas financeiras: com base nos números dos anos anteriores, trace objetivos realistas para os próximos anos. Leve em conta se os colaboradores são capazes de entregar aquelas metas, qual é a situação atual do mercado e como é a atuação da concorrência.
3. Liste e classifique todas as entradas e saídas: coloque em uma planilha todos os dados que precisam constar no orçamento: todas as fontes de receita mensais do negócio, com valores e prazos; todos os custos fixos e variáveis, incluindo os tributos; todas as despesas fixas, como aluguel; todas as despesas variáveis, como contratações temporárias ou imprevistos. Conhecer todas as entradas e saídas de recursos é fundamental para manter um fluxo de caixa saudável e evitar problemas.
4. Faça uma projeção para o período: a partir das informações anteriores, monte uma projeção de como será o próximo ano, mês a mês.
5. Acompanhe o seu orçamento empresarial: por fim, nunca deixe de usar essa ferramenta no dia a dia da empresa. Ter uma planilha de orçamento atualizada é uma forma prática de ajustar e recalcular a rota caso surja algum imprevisto no caminho e de tomar as melhores decisões.

Como fazer um planejamento de orçamento contínuo na empresa?

Os passos são os mesmos explicados no tópico anterior. A diferença, em se tratando de um orçamento contínuo, é que:

• você deve definir um horizonte de planejamento, que pode ser dos próximos 12 ou 18 meses, por exemplo;
• a coleta de dados financeiros e operacionais deve ser feita e atualizada frequentemente;
• a partir dessas coletas, as previsões financeiras devem ser revistas mensalmente ou a cada trimestre, e o orçamento deve ser ajustado nesse período, baseado nas novas previsões;
• por fim, o desempenho financeiro deve ser sempre monitorado.

Agora que você já conhece bem os modelos de orçamento, veja um passo a passo para estruturar o planejamento financeiro da sua empresa do zero.

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