O planejamento orçamentário é uma das ferramentas mais importantes para a saúde financeira de qualquer empresa. Com ele, é possível prever receitas, controlar despesas e tomar decisões com base em informações consistentes. Mas nem todos os modelos de orçamento seguem a mesma lógica: alguns são fixos, outros mais flexíveis e há também os que se renovam periodicamente.
Entre esses formatos está o orçamento contínuo, também chamado de rolling forecast. Esse modelo busca atualizar projeções financeiras em intervalos definidos, como a cada mês ou trimestre, sempre mantendo um horizonte fixo de planejamento. Assim, a empresa consegue reagir mais rápido às mudanças do mercado e tomar decisões com maior segurança.
Neste artigo, você vai entender em detalhes o que é o orçamento contínuo, como ele funciona, de que forma se diferencia de outros tipos de orçamento e quais são os passos para colocá-lo em prática na sua empresa.
O que é orçamento contínuo?
Também chamado de rolling forecast ou rolling budget, o orçamento contínuo é um tipo de planejamento orçamentário empresarial que faz uma atualização contínua das previsões financeiras, a cada período definido (de um mês ou um trimestre, por exemplo) e considerando um tempo futuro fixo, normalmente de um ano.
Quais os outros tipos de planejamento orçamentário que existem?
Existem vários modelos de planejamento financeiro e o orçamento contínuo, ou rolling forecast, é apenas um deles. Veja, a seguir, os quatro principais.
- Orçamento estático
Nesse modelo, o planejamento não sofre ajustes ao longo do período a que se refere, independentemente dos resultados atingidos.
Dessa forma, a quantia a ser investida em cada setor da empresa não muda, já que as metas de despesas e receitas devem ser seguidas à risca.
O planejamento de um orçamento estático costuma ser adotado por grandes empresas, nas quais é possível ter uma projeção financeira mais segura.
- Orçamento flexível ou variável
Como o nome indica, esse modelo de orçamento permite o remanejamento de despesas e investimentos no planejamento orçamentário, conforme as demandas da empresa.
Uma vantagem do formato é que ele permite acompanhar variações que impactem a situação financeira da empresa.
Por outro lado, o planejamento flexível demanda um controle mais frequente do plano traçado.
- Orçamento contínuo ou rolling forecast
Nessa metodologia, o planejamento é feito para um período, geralmente, de 12 meses. Mas, ao final de cada mês (ou de outro período definido, como cada trimestre), faz-se uma revisão do plano, adicionando mais um mês ao final do período considerado.
Dessa forma, a empresa consegue manter um plano de orçamento contínuo para os próximos meses.
- Orçamento base zero
O orçamento base zero (OBZ) não considera o histórico de receitas e despesas do empreendimento, diferentemente do que ocorre nos demais modelos.
Seu objetivo é evitar a influência do histórico orçamentário na criação de metas futuras, já que os eventos de períodos passados podem não se repetir.
Como o orçamento contínuo se diferencia de outros modelos orçamentários?
São muitas as diferenças entre os modelos de orçamento que existem. Na tabela a seguir, é possível entender as principais.
| Planejamento orçamentário estático | Planejamento orçamentário flexível | Planejamento orçamentário contínuo | Planejamento orçamentário base zero |
| É elaborado para o próximo períodoÉ um planejamento de referência para controle da empresaDepois de aprovado, não sofre mudançasSeu ponto de partida é o volume de vendas ou de produçãoÉ o mais fácil de elaborarFoca um único cenárioAjuda a identificar desvios de estratégias e tomar decisões mais rápidas | Não determina um único cenárioPermite variações nos gastos, de acordo com variações das vendas e da produçãoAjuda a controlar despesas operacionais de fabricaçãoÉ útil para atualizar projeções | É revisado periodicamente (por exemplo, mensalmente, trimestralmente, semestralmente)É feito por empresas com ciclo curto de vida ou que passam por muitas mudanças nos processos de fabricação e de vendasAjustes são feitos continuamenteGarante melhor visibilidade sobre receitas e despesasPermite ser mais crítico e mais assertivo | Começa o planejamento do zero, do quadro atual da empresaNão usa dados passados como parâmetros para novas projeçõesNão usa um histórico como base, como os outros modelos fazemEntrega análise completa, mas demora mais para ser feito |
Fonte: professor de Administração Daniel Santana
Como fazer um planejamento orçamentário para sua empresa?
Veja, a seguir, os passos para criar o orçamento da sua empresa.
- Levante as finanças do seu negócio: levante o histórico financeiro da empresa e registre o faturamento mensal e anual, o lucro, a média mensal de gastos, as despesas imprevistas, os investimentos e a sazonalidade das vendas. Pode ser um pouco trabalhoso, mas olhar para os meses e anos anteriores irá te mostrar quais são as tendências para os próximos meses.
- Defina objetivos e metas financeiras: com base nos números dos anos anteriores, trace objetivos realistas para os próximos anos. Leve em conta se os colaboradores são capazes de entregar aquelas metas, qual é a situação atual do mercado e como é a atuação da concorrência.
- Liste e classifique todas as entradas e saídas: coloque em uma planilha todos os dados que precisam constar no orçamento: todas as fontes de receita mensais do negócio, com valores e prazos; todos os custos fixos e variáveis, incluindo os tributos; todas as despesas fixas, como aluguel; todas as despesas variáveis, como contratações temporárias ou imprevistos. Conhecer todas as entradas e saídas de recursos é fundamental para manter um fluxo de caixa saudável e evitar problemas.
- Faça uma projeção para o período: a partir das informações anteriores, monte uma projeção de como será o próximo ano, mês a mês.
- Acompanhe o seu orçamento empresarial: por fim, nunca deixe de usar essa ferramenta no dia a dia da empresa. Ter uma planilha de orçamento atualizada é uma forma prática de ajustar e recalcular a rota caso surja algum imprevisto no caminho e de tomar as melhores decisões.
Como fazer um planejamento de orçamento contínuo na empresa?
Os passos são os mesmos explicados no tópico anterior. A diferença, em se tratando de um orçamento contínuo, é que:
- você deve definir um horizonte de planejamento, que pode ser dos próximos 12 ou 18 meses, por exemplo;
- a coleta de dados financeiros e operacionais deve ser feita e atualizada frequentemente;
- a partir dessas coletas, as previsões financeiras devem ser revistas mensalmente ou a cada trimestre, e o orçamento deve ser ajustado nesse período, baseado nas novas previsões;
- por fim, o desempenho financeiro deve ser sempre monitorado.
Agora que você já conhece bem os modelos de orçamento, veja um passo a passo para estruturar o planejamento financeiro da sua empresa do zero.
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