Cálculo do IRPJ 2026: como fazer em cada tipo de empresa

Fazer o cálculo do IRPJ 2026 pode ser um desafio na vida de quem empreende; afinal, essa conta pode variar de acordo com alguns critérios que nem todo mundo conhece. 

Vamos entender direitinho como funciona o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica? Então, acompanhe este conteúdo que preparamos para você tirar as suas dúvidas. Boa leitura!

O que é o cálculo do IRPJ e como funciona?

O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal que incide sobre o lucro das empresas, com exceções previstas em lei. Da mesma maneira que ocorre com pessoas físicas, empresas precisam todos os anos prestar contas do quanto lucram e do que movimentam em sua gestão fiscal. 

A diferença nesse processo está na maneira como essa declaração é feita. De acordo com o tipo de empresa, o cálculo do IRPJ é feito de forma diferente.

Como calcular o IRPJ 2026 passo a passo?

Para fazer o cálculo do IRPJ 2026, é preciso identificar o regime tributário da empresa, definir a base de cálculo e aplicar a alíquota de 15%, além do adicional de 10% quando aplicável. Esse processo varia conforme o tipo de empresa.

Quem vai empreender no Brasil pode enquadrar sua empresa em uma das três modalidades atualmente disponíveis: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real. 

Cada uma delas se diferencia nos tipos de tributos aplicados, nos períodos nos quais eles são pagos, volume de faturamento etc. No cálculo do IRPJ, cada uma dessas empresas conta com sistemas distintos de tributação. Veja cada uma delas: 

Como funciona o cálculo do IRPJ no Simples Nacional?

Criado em 2007, o Simples Nacional é estruturado de forma conjunta pela União, Estados e Municípios na arrecadação tributária das Micro e Pequenas empresas, além dos MEIs (Microempreendedores Individuais).

No caso do pagamento do IRPJ nessa modalidade de empresa, a cobrança é feita com base no faturamento, considerando a faixa de receita acumulada e o anexo da atividade.

A diferenciação entre cada modalidade se dá pelo faturamento bruto anual. Para as microempresas (ME), esse valor não pode ultrapassar R$ 360.000,00 por ano-calendário. Para empreendedores que querem enquadrar seu CNPJ como de pequeno porte (EPP), o montante deve ser a partir de 360.000,00 até o limite de R$ 4,8 milhões por ano. 

Nas empresas incluídas no Simples Nacional, um total de oito impostos – incluindo o IRPJ – foram unificados para poderem ser pagos mensalmente de uma vez só, quando aplicáveis, através de uma guia chamada DAS (Documento de Arrecadação Simplificada). São eles: 

• Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ);
• Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS); 
• Imposto sobre Serviços (ISS);
• Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL)
• PIS/Pasep;
• Imposto sobre Produto Industrializado (IPI) – este exclusivo a indústrias;
• Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);
• Contribuição Patronal Previdenciária (CPP). 

As alíquotas de cobrança da DAS variam de acordo com as atividades exercidas pela empresa. Veja nos exemplos abaixo: 

• Serviços: 4,5% a 33%;
• Comércio: de 4% a 19%;

Indústria: 4,5% até 30%.

Como calcular o IRPJ no Lucro Real?

Na modalidade por Lucro Real, o cálculo do IRPJ é feito de forma separada, e não integrada a um imposto único, como no caso da DAS, e pode ser feito de forma mensal, trimestral ou anual. 

O percentual cobrado, como o nome diz, é aplicado sobre o lucro real da empresa, ficando na ordem de uma alíquota de 15%, mais 10% caso o lucro ultrapasse R$ 20 mil a cada mês ou R$ 60 mil por trimestre do ano-calendário calculado. 

Ao final do ano contábil, você terá o lucro definido da sua empresa. A partir dele, o IRPJ de 15% é aplicado e, caso esse valor ultrapasse R$ 20 mil em cada mês desse período, mais 10% serão adicionados nesse montante.

Como calcular o IRPJ no Lucro Presumido?

O IRPJ das empresas do tipo Lucro Presumido é pago a cada três meses e o imposto é considerado sobre cada um desses períodos no ano. É aplicável a empresas que faturam até R$ 78 milhões por ano. Junto dele, incide também a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido). 

O cálculo do IRPJ, nesse caso, é feito através de uma tabela de “presunção de lucro”. O percentual de 15% incide sobre a base de cálculo definida conforme a atividade que a empresa exerce. Os percentuais de presunção para cálculo da base são os seguintes:

• Revenda de combustíveis: 1,60%;
• Transporte de cargas: 8,00%;
• Atividades imobiliárias: 8,00%;
• Industrialização para terceiros com recebimento do material: 8,00%;
• Demais atividades não especificadas que não sejam prestação de serviço: 8,00%;
• Transporte que não seja de cargas e serviços em geral: 16,00%;
• Serviços profissionais que exijam formação técnica ou acadêmica: 32,00%;
• Intermediação de negócios: 32,00%;
• Administração de bens móveis ou imóveis, com locação ou cessão dos mesmos: 32,00%;
• Construção civil e serviços em geral: 32,00%.

Exemplo prático de cálculo do IRPJ 2026

Para facilitar a comparação entre os regimes tributários, veja abaixo um resumo prático de como o IRPJ é calculado em cada caso.

É importante dizer que os exemplos usam periodicidades diferentes conforme o regime (trimestral no Lucro Presumido e mensal no Lucro Real), pois essas são as formas mais comuns de apuração.

* No Simples Nacional, o DAS é uma guia única que reúne vários tributos. Isso significa que o valor total pago não é apenas de IRPJ, ou seja, pode incluir também impostos como CSLL, PIS, Cofins, CPP, ICMS e ISS, conforme a atividade da empresa.

Períodos de apuração e pagamento do IRPJ

Como dissemos anteriormente, cada modelo de tributação de empresa – Simples Nacional, Lucro Real ou Lucro Presumido – possui características distintas na hora de apurar (e pagar) o seu cálculo do IRPJ. 

• Mensal: empresas optantes do Simples Nacional, além das do tipo Microempreendor Individal já pagam o IRPJ todo mês por meio da DAS – Documento de Arrecadação do Simples Nacional. Empresas do tipo Lucro Real também podem optar por essa modalidade de apuração do cálculo estimado do IRPJ, iniciando os pagamentos no mês de janeiro ou no início de suas atividades. 
• Trimestral: opcional para empresas do tipo Lucro Real e obrigatório para as de Lucro Presumido. Seus prazos-limite são definidos de acordo com o seguinte calendário, onde o prazo de pagamento pode ser definido até o último dia do mês seguinte: 

• Anual: podem pagar anualmente o IRPJ apenas os negócios no modelo Lucro Real. Neste caso, o cálculo do IRPJ e posterior pagamento do imposto é feito sempre ao final do ano-calendário correspondente, no dia 31 de dezembro. 
• Por evento: ocorrem em casos mais específicos, como na fusão ou incorporação entre empresas ou mesmo encerramento das atividades. Neste caso, o cálculo do IRPJ é feito no dia em que o evento ocorre.

Viu só como é importante conhecer as modalidades de cálculo do IRPJ? Aqui na Cora, a gente quer sempre trabalhar para tornar a sua jornada empreendedora mais simples. E nada melhor que informação de qualidade para tornar esse aprendizado mais fácil, não é?

E, falando em aprender, que tal conhecer mais sobre os tipos de impostos para PJ? Então, vem aqui conferir este outro conteúdo que a gente fez especialmente para você. Até mais!

Manter o cálculo do IRPJ 2026 em dia exige organização financeira e controle das entradas e saídas da empresa. Com a conta PJ da Cora, você acompanha suas movimentações, facilita sua rotina e ganha mais clareza na gestão do seu negócio. Abra sua conta gratuita e simplifique sua vida financeira.