O balanço patrimonial é uma das demonstrações financeiras obrigatórias para as empresas, especialmente no encerramento do exercício. Saber como fazer balanço patrimonial corretamente vai muito além de cumprir uma exigência legal: trata-se de uma prática essencial para entender a real situação financeira do negócio.
Por meio desse relatório, é possível analisar ativos, passivos e o patrimônio líquido da empresa, avaliar resultados, identificar riscos e tomar decisões mais estratégicas para o futuro.
Neste artigo, a Cora explica de forma clara e prática como elaborar um balanço patrimonial, quais são os principais cuidados ao longo do processo e por que esse documento é tão importante para uma gestão financeira eficiente.
Continue a leitura!
O que é balanço patrimonial?
Balanço patrimonial é um relatório contábil que apresenta a posição financeira e patrimonial da empresa em determinado período, geralmente no encerramento do exercício social (final do ano).
Ele mostra, de forma organizada, os ativos (bens e direitos), os passivos (obrigações) e o patrimônio líquido (diferença entre ativos e passivos).
Em resumo, o balanço patrimonial responde a três perguntas essenciais:
- O que a empresa possui? (ativos)
- O que a empresa deve? (passivos)
- Qual é o valor líquido pertencente aos sócios ou acionistas? (patrimônio líquido).
Leia também | O que é balanço patrimonial? Entenda
E por que o balanço patrimonial é importante?
Além de ser uma obrigação legal prevista pela legislação brasileira, o balanço patrimonial é uma ferramenta estratégica pois permite, entre outros pontos, os seguintes:
- Avaliar a saúde financeira: identificar se a empresa está crescendo ou acumulando dívidas.
- Planejar investimentos: saber se há recursos disponíveis para expansão.
- Cumprir exigências legais: atender normas fiscais e societárias.
- Atrair investidores e crédito: bancos e investidores analisam o balanço antes de conceder financiamentos.
- Tomar decisões estratégicas: apoiar gestores na definição de metas e estratégias de negócio.
Qual é a estrutura do balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é dividido em duas grandes partes: balanço patrimonial ativo e passivo + patrimônio líquido.
O ativo representa os bens e direitos da empresa. É dividido em:
- Ativo circulante: recursos que podem ser convertidos em dinheiro em até 12 meses (caixa, contas a receber, estoques).
- Ativo não circulante: bens e direitos de longo prazo (imóveis, máquinas, investimentos permanentes).
Já o passivo representa as obrigações da empresa e é dividido em:
- Passivo circulante: dívidas e compromissos com vencimento em até 12 meses (fornecedores, salários, impostos).
- Passivo não circulante: obrigações de longo prazo (empréstimos, financiamentos).
No fim, o patrimônio líquido é representado pela diferença entre ativos e passivos e inclui capital social, reservas e lucros acumulados.
Como fazer balanço patrimonial? Passo a passo prático
Confira um passo a passo objetivo para fazer um balanço patrimonial na sua empresa:
1. Levante todas as informações financeiras
O primeiro passo é reunir todos os dados contábeis da empresa: extratos bancários, notas fiscais, contas a pagar e a receber, inventário de estoques e registros de ativos fixos. Quanto mais completo for este levantamento, mais preciso será o balanço.
2. Classifique os ativos
Organize os bens e direitos em ativos circulantes e não circulantes. Por exemplo, dinheiro em caixa e contas a receber entram no circulante, enquanto imóveis e máquinas entram no não circulante.
3. Classifique os passivos
Liste todas as obrigações da empresa, separando-as em passivo circulante (curto prazo) e não circulante (longo prazo). Inclua fornecedores, impostos, salários e financiamentos.
4. Calcule o patrimônio líquido
O patrimônio líquido é obtido pela fórmula:
Patrimônio líquido = Ativos – Passivos
Esse valor mostra quanto realmente pertence aos sócios ou acionistas após o pagamento de todas as dívidas.
5. Estruture o balanço
Monte o relatório em formato padronizado, com colunas para ativos, passivos e patrimônio líquido. O total do ativo deve ser sempre igual ao total do passivo + patrimônio líquido, garantindo o equilíbrio contábil.
6. Analise os resultados
Depois de pronto, o balanço patrimonial deve ser analisado para identificar pontos fortes e fracos da empresa. Verifique indicadores como liquidez, endividamento e rentabilidade.
Exemplo simples de balanço patrimonial
Imagine uma empresa de comércio que, ao final do ano, apresenta os seguintes dados:
- Caixa: R$ 50.000
- Estoques: R$ 100.000
- Imóveis: R$ 200.000
- Fornecedores: R$ 80.000
- Empréstimos: R$ 120.000
Neste caso:
- Ativo total = R$ 350.000
- Passivo total = R$ 200.000
- Patrimônio líquido = R$ 150.000
Esse balanço simples mostra que a empresa tem mais ativos do que dívidas, indicando uma situação financeira saudável.
O que observar em um balanço patrimonial
O balanço patrimonial é um dos relatórios mais completos para avaliar a situação financeira de uma empresa, pois permite diferentes tipos de análise.
A forma como ele é estruturado já oferece uma visão imediata sobre a capacidade da organização de honrar seus compromissos. Assim, é possível identificar se o volume de dívidas e obrigações assumidas pode comprometer o crescimento futuro do negócio.
Além disso, o balanço possibilita examinar a estrutura de capital, ou seja, a proporção entre os ativos financiados com recursos próprios e aqueles mantidos por meio de capital de terceiros, como empréstimos e aportes.
Essa análise ajuda a entender se os custos da captação externa são menores do que os lucros obtidos, indicando se vale a pena recorrer a financiamentos ou se é mais vantajoso sustentar o negócio apenas com recursos internos.
Em resumo, o balanço patrimonial não se limita a mostrar números: ele revela se a empresa tem condições de se manter saudável, crescer de forma sustentável e equilibrar o uso de capital próprio e de terceiros para gerar resultados positivos.
Qual é a forma mais segura de elaborar um balanço patrimonial?
O balanço patrimonial é um dos relatórios mais importantes para acompanhar e avaliar a situação financeira de uma empresa. Apesar disso, sua elaboração pode parecer complexa para quem não está familiarizado com a prática contábil.
Para evitar falhas que possam comprometer os resultados ou gerar problemas futuros, é recomendável contar com o apoio de um contador durante todas as etapas do processo. Esse profissional garante que os registros estejam corretos e que o documento esteja em conformidade com as normas legais.
Você pode também fazer o download da planilha de balanço patrimonial feita pela Cora e conferir um modelo exclusivo que disponibilizamos gratuitamente para você.
E agora que você já entendeu como fazer balanço patrimonial, continue acompanhando o nosso blog, para ter acesso a mais informações úteis para o seu negócio.
Até a próxima!
