Tabela Simples Nacional Anexo IV: confira alíquotas, impostos e atividades em 2025

A Tabela Simples Nacional Anexo IV determina as alíquotas aplicáveis no cálculo do imposto mensal para empresas prestadoras de serviços de construção, engenharia, vigilância e serviços advocatícios, entre outros.

Aliás, uma particularidade da tributação para este Anexo é a cobrança em separado da Contribuição Previdenciária Patronal (CPP). Assim, a CPP não é paga junto a outros tributos no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).

Continue com a gente para saber mais sobre a Tabela Simples Nacional Anexo IV, incluindo as alíquotas em 2025, atividades e CNAES do Anexo IV, pagamento da CPP e cálculo do DAS. 

O que é o Anexo IV do Simples Nacional?

O Anexo IV do Simples Nacional é um dos cinco anexos que determinam as alíquotas utilizadas no cálculo dos impostos das empresas optantes pelo regime.

Assim, a Tabela Simples Nacional Anexo IV contém as alíquotas válidas, principalmente, para empresas prestadoras de serviços que envolvem mão de obra mais intensiva. 

Nesse sentido, os exemplos de empresas tributadas pelo Anexo IV incluem serviços de construção e engenharia, limpeza e conservação e serviços advocatícios.

Uma particularidade do Anexo é o pagamento da CPP (Contribuição Previdenciária Patronal) “por fora”. Isso porque, nos demais anexos, todos os tributos são pagos por uma guia única: o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Mas, para empresas enquadradas no Anexo IV, além dos tributos incluídos no DAS, é preciso calcular e pagar o INSS patronal separadamente.

Quais serviços são tributados pelo Anexo IV?

O Anexo IV do Simples Nacional aplicável a uma empresa depende de sua atividade econômica principal, indicada pelo código CNAE.

Assim, a Tabela Simples Nacional Anexo IV enquadra empresas que exercem as seguintes atividades:

• Construção de imóveis e obras de engenharia em geral, execução de projetos e serviços de paisagismo e decoração de interiores;
• Serviço de vigilância, limpeza ou conservação;
• Serviços advocatícios.

Exemplos de CNAEs do Anexo IV

Abaixo listamos alguns dos principais CNAEs que se enquadram no Anexo IV do Simples Nacional:

4120-4/00 — Construção de edifícios;

8011-1/01 — Atividades de vigilância e segurança privada;

8121-4/00 — Limpeza em prédios e em domicílios;

8130-3/00 — Atividades paisagísticas;

6911-7/01 — Serviços advocatícios (escritórios de advocacia).

Para ter certeza de que a sua empresa de serviços se enquadra no Anexo IV, é recomendável ter o apoio uma contabilidade, mas é possível ter uma noção usando ferramentas online de pesquisa que relacionam CNAEs aos anexos do Simples Nacional.

De todo modo, o enquadramento no CNAE correto é essencial. Assim, a empresa não arrisca pagar impostos a mais nem a menos. 

Sem falar que o enquadramento incorreto na Tabela do Simples Nacional pode gerar problemas com o Fisco.

Tabela Simples Nacional Anexo IV em 2025

A Tabela Simples Nacional Anexo IV 2025 mostra as alíquotas atuais para o cálculo do imposto mensal. Assim, você deve identificar sua faixa de faturamento a partir da receita bruta obtida nos últimos 12 meses:

Então, na faixa correspondente ao seu faturamento, você encontrará a alíquota nominal que será usada no cálculo.

Essa alíquota nominal é a referência para calcular a alíquota efetiva. E para calcular a alíquota efetiva do Simples Nacional, utiliza-se a fórmula: [(RBT12 × ALIQ) — PD] x RBT12, onde:

• RBT12 = Receita Bruta Total acumulada nos últimos 12 meses;
• ALIQ = Alíquota nominal da faixa de receita;
• PD = Parcela a deduzir.

Por último, aplica-se a alíquota efetiva sobre o faturamento mensal da empresa para obter o valor do DAS.

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Basta informar o anexo do Simples e o faturamento do seu negócio para ter o valor do imposto mensal sem complicação.

Quais impostos estão incluídos no Anexo IV?

Como citamos, o Anexo IV do Simples Nacional tem uma particularidade: nem todos os tributos estão unificados no DAS. `Para empresas do Anexo IV, a contribuição patronal ao INSS deve ser apurada e paga separadamente.

Veja a seguir quais impostos estão incluídos no Anexo IV e o que cada um representa:

Tributos do Anexo IV incluídos no DAS

Por meio do DAS, as empresas do Anexo IV do Simples Nacional pagam os seguintes tributos unificadamente:

• IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica): imposto federal cobrado sobre o lucro das empresas;
• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido): semelhante ao IRPJ, essa contribuição também incide sobre o lucro da empresa, mas com foco no financiamento da seguridade social;
• PIS/Pasep (Programa de Integração Social): contribuições que ajudam a financiar benefícios como seguro-desemprego e abono salarial para trabalhadores CLT;
• Cofins (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): assim como o PIS, é usada para custear a seguridade social (como saúde e previdência);
• ISS (Imposto Sobre Serviços): tributo municipal cobrado sobre a prestação de serviços.

INSS Patronal (pago “por fora” no Anexo IV)

A CPP também é conhecida como “INSS patronal” ou “INSS das empresas”, justamente por ser de responsabilidade da empresa. Enquanto o INSS descontado do salário ou pró-labore é a parte que cabe ao funcionário/sócio, a CPP é uma obrigação da empresa. 

E quanto às empresas do Anexo IV pagam de CPP? Nesse caso, a alíquota é de 20% sobre a folha de pagamento. Lembrando que o tributo também incide sobre o pró-labore dos sócios.

Assim, empresas tributadas pela Tabela Simples Nacional Anexo IV devem pagar a CPP mensalmente por meio da GPS (Guia da Previdência Social), além de pagar os demais impostos incluídos no DAS.

Como fica o INSS no Anexo IV do Simples Nacional?

Já vimos que o INSS Patronal ou CPP deve ser pago “por fora” quando a empresa se enquadra no Anexo IV e que o valor mensal da CPP corresponde a 20% do valor total da folha de pagamento da empresa.

Vale sempre lembrar que o pró-labore dos sócios precisa ser considerado no cálculo da folha de pagamento.

Agora, vamos a um exemplo de como a tributação funciona, na prática:

Um escritório de advocacia é formado por dois sócios e não tem empregados. Cada sócio retira um pró-labore no valor de R$ 2.000. 

Sendo assim, a CPP terá como base de cálculo o valor de R$ 4.000 (total da folha de pagamento). Assim, aplicamos a alíquota de 20% sobre este valor:

• R$ 4.000 x 20% = R$ 800.

Portanto, o custo mensal do escritório apenas com o pagamento da CPP será de R$ 800 por mês.

Lembrando que ainda será necessário pagar o DAS para quitar os demais tributos incluídos no Anexo IV do Simples. 

No tópico a seguir, veremos como calcular o DAS para empresas do Anexo IV.

Como calcular o imposto mensal no Anexo IV do Simples?

Além de pagar a CPP separadamente, via GPS, empresas do Anexo IV precisam pagar seus demais tributos via DAS todo mês.

Assim, o cálculo do DAS considera:

• O faturamento bruto da empresa nos últimos 12 meses (para saber em qual faixa da Tabela Simples Nacional Anexo IV a empresa se enquadra);
• A alíquota nominal indicada no Anexo IV;
• A alíquota efetiva;
• O faturamento da empresa no mês.

Vamos retomar o exemplo fictício de um escritório de advocacia com dois sócios e sem empregados. Este escritório é tributado pelo Anexo IV e vamos supor que sua receita mensal seja de R$ 25 mil.

Nesse caso, o valor mensal do DAS é de aproximadamente RS 1.575. Mas, lembra que no Anexo IV a CPP é paga separadamente?

Sendo assim, o valor mensal pago em tributos pelo escritório será de R$1.575 (valor do DAS) + R$800 (CPP). Logo, isso totaliza R$2.375 em tributos por mês.

A Tabela Simples Nacional Anexo IV traz uma carga tributária adicional com a CPP paga em separado. Por isso, é recomendável ter o apoio de uma contabilidade para enquadrar sua empresa corretamente no Simples e, também, para avaliar se o Simples Nacional é de fato o regime tributário mais vantajoso para o seu negócio. 

Lembrando que você pode usar a nossa Calculadora Simples Nacional sempre que quiser. Assim você já inclui o valor do DAS no planejamento financeiro da empresa e evita surpresas.

Até a próxima e bons negócios!