{"id":9221,"date":"2026-03-23T17:50:59","date_gmt":"2026-03-23T20:50:59","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=9221"},"modified":"2026-04-07T14:06:36","modified_gmt":"2026-04-07T17:06:36","slug":"como-calcular-lucro-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-lucro-real\/","title":{"rendered":"Entenda como calcular imposto no Lucro Real"},"content":{"rendered":"

Saber como calcular Lucro Real \u00e9 uma das primeiras d\u00favidas que surgem quando se pensa em adotar esse <\/span>regime tribut\u00e1rio<\/a><\/strong>, para fazer uma estimativa de quanto a empresa pagar\u00e1 de tributos.<\/span><\/p>\n

Dessa forma, \u00e9 poss\u00edvel fazer uma compara\u00e7\u00e3o com o Simples Nacional e o Lucro Presumido, para decidir qual enquadramento melhor se adapta \u00e0s caracter\u00edsticas do neg\u00f3cio.<\/span><\/p>\n

Neste artigo, voc\u00ea vai entender como \u00e9 feito o c\u00e1lculo de tributos no Lucro Real, al\u00e9m de conhecer as principais caracter\u00edsticas desse regime.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 Lucro Real e como funciona esse regime tribut\u00e1rio?<\/strong><\/h2>\n

O enquadramento tribut\u00e1rio \u00e9 o sistema que rege o pagamento de tributos por uma empresa. Existem tr\u00eas regimes principais no Brasil: Lucro Real, Lucro Presumido e Simples Nacional.<\/span><\/p>\n

No regime do <\/span>Lucro Real<\/span><\/a>, o c\u00e1lculo do Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (<\/span>IRPJ<\/span><\/a>) e da Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o <\/span>Lucro L\u00edquido<\/b><\/a> (CSLL) \u00e9 feito a partir do lucro l\u00edquido obtido pela empresa no per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

O lucro considerado para fins tribut\u00e1rios n\u00e3o \u00e9 apenas o resultado cont\u00e1bil da empresa, mas sim o lucro real (ou lucro fiscal), que corresponde ao lucro l\u00edquido ajustado pelas adi\u00e7\u00f5es, exclus\u00f5es e compensa\u00e7\u00f5es permitidas pela legisla\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

Esse modelo permite que os tributos sejam pagos conforme o desempenho financeiro real da empresa. Por outro lado, exige um controle cont\u00e1bil mais rigoroso e o envio de declara\u00e7\u00f5es espec\u00edficas \u00e0 Receita Federal.<\/span><\/p>\n

J\u00e1 no <\/span>Lucro Presumido<\/span><\/a>, o valor do IRPJ e da CSLL \u00e9 calculado a partir de margens de lucro pr\u00e9-fixadas: 8% para atividades de com\u00e9rcio e 32% para servi\u00e7os.\u00a0<\/span><\/p>\n

Temos ainda o <\/span>Simples Nacional<\/span><\/a>, regime exclusivo para micro e pequenas em que o c\u00e1lculo de tributos se baseia na receita bruta anual, al\u00e9m de permitir a apura\u00e7\u00e3o e pagamento dos tributos de forma unificada.<\/span><\/p>\n

Por\u00e9m, \u00e9 necess\u00e1rio estar no <\/span>limite de faturamento do Simples Nacional<\/span><\/a> (at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es por <\/span>ano<\/span>) para aderir, al\u00e9m de cumprir outros requisitos legais.<\/span><\/p>\n

Comparativo entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real<\/strong><\/h3>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Modalidade<\/b><\/td>\nSimples Nacional<\/b><\/td>\nLucro Presumido<\/b><\/td>\nLucro Real<\/b><\/td>\n<\/tr>\n
Quem pode aderir<\/span><\/td>\nME at\u00e9 R$ 360 mil\/ano ou EPP at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es\/ano, com natureza jur\u00eddica permitida<\/span><\/td>\nEmpresas que tenham receita bruta de at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio anterior e que n\u00e3o sejam obrigadas a aderir ao Lucro Real<\/span><\/td>\nQualquer empresa pode optar, mas \u00e9 obrigat\u00f3rio para aquelas com faturamento acima de R$ 78 milh\u00f5es\/ano ou setores espec\u00edficos<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Tributos pagos<\/span><\/td>\nIRPJ, CSLL, PIS\/Pasep, Cofins, IPI, CPP, ICMS, ISS (pagos em guia \u00fanica – DAS)<\/span><\/td>\nIRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%), PIS (0,65%), Cofins (3%), ICMS ou ISS<\/span><\/td>\nIRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%), PIS (1,65%), Cofins(7,6%), ICMS ou ISS<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Base de c\u00e1lculo<\/span><\/td>\nReceita bruta anual<\/span><\/td>\nMargem de lucro presumida pela Receita (entre 1,6% e 32% para IRPJ e 12% ou 32% para CSLL, conforme atividade)<\/span><\/td>\nLucro l\u00edquido ajustado (lucro fiscal)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Complexidade<\/span><\/td>\nSimples<\/span><\/td>\nM\u00e9dia<\/span><\/td>\nAlta<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Frequ\u00eancia de pagamento<\/span><\/td>\nMensal<\/span><\/td>\nMensal (PIS\/Cofins) e trimestral (IRPJ\/CSLL)<\/span><\/td>\nMensal (PIS\/Cofins), Trimestral ou Mensal por estimativa (IRPJ\/CSLL)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Exemplo de optante<\/span><\/td>\nPequenas empresas com atividades variadas<\/span><\/td>\nEmpresas de m\u00e9dio porte com margem de lucro previs\u00edvel<\/span><\/td>\nGrandes empresas ou aquelas obrigadas por lei (ex: bancos, seguradoras e cooperativas)<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Quando uma empresa pode optar pelo Lucro Real?<\/strong><\/h2>\n

Qualquer empresa pode escolher o Lucro Real como regime de tributa\u00e7\u00e3o, independentemente do porte. Por\u00e9m, esse enquadramento tribut\u00e1rio \u00e9 obrigat\u00f3rio para empresas com faturamento superior a R$ 78 milh\u00f5es no per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

Tamb\u00e9m est\u00e3o obrigadas a adotar esse enquadramento pessoas jur\u00eddicas que exer\u00e7am atividades de:<\/span><\/p>\n