{"id":7397,"date":"2026-03-30T22:05:03","date_gmt":"2026-03-31T01:05:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=7397"},"modified":"2026-04-09T00:19:07","modified_gmt":"2026-04-09T03:19:07","slug":"aliquota-irpj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/aliquota-irpj\/","title":{"rendered":"Saiba como funciona a al\u00edquota do IRPJ 2026"},"content":{"rendered":"

Todos os anos, quem tem uma empresa precisa lidar com a <\/span>declara\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica<\/span><\/a>. Entender como funciona a al\u00edquota IRPJ <\/span>2026<\/span> e todos os detalhes sobre o imposto \u00e9 muito importante, j\u00e1 que ele impacta diretamente a <\/span>gest\u00e3o financeira<\/b><\/a> do seu neg\u00f3cio. <\/span><\/p>\n

Afinal, qualquer erro ou n\u00e3o <\/span>cumprimento desta obriga\u00e7\u00e3o fiscal \u00e9 pass\u00edvel de multa, o que pode gerar muita dor de cabe\u00e7a.<\/span><\/p>\n

Quer saber mais sobre como funciona a tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ? Continue a leitura!\u00a0<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 a al\u00edquota do IRPJ e como ela funciona?<\/b><\/h2>\n

O <\/span>Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ)<\/span><\/a> \u00e9 um tributo federal que deve ser pago por todas as empresas com CNPJ ativo, exceto organiza\u00e7\u00f5es filantr\u00f3picas, recreativas, culturais e cient\u00edficas, que <\/span>podem ser<\/span> isentas do imposto.\u00a0<\/span><\/p>\n

No Direito Tribut\u00e1rio, al\u00edquota significa o percentual ou valor fixo que ser\u00e1 aplicado para o c\u00e1lculo do valor de um tributo. No caso do IRPJ, a base de c\u00e1lculo do imposto considera o regime tribut\u00e1rio da pessoa jur\u00eddica e atribui a cada um uma al\u00edquota diferente para c\u00e1lculo.\u00a0<\/span><\/p>\n

Isso quer dizer que a al\u00edquota muda dependendo do modelo de tributa\u00e7\u00e3o da sua empresa, que s\u00e3o quatro poss\u00edveis: <\/span>Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e<\/span> Simples Nacional<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

As empresas enquadradas no Lucro Real t\u00eam o IRPJ calculado sobre o lucro <\/span>efetivo, o que pode resultar em maior carga tribut\u00e1ria dependendo do resultado da empresa. <\/span><\/p>\n

J\u00e1 as empresas enquadradas no Lucro Presumido n\u00e3o precisam apurar o lucro para calcular o IRPJ, pois a Receita Federal determinou uma presun\u00e7\u00e3o de lucro para elas \u2013 empresas prestadoras de servi\u00e7o, com exce\u00e7\u00e3o de algumas atividades, t\u00eam uma presun\u00e7\u00e3o de que 32% do faturamento delas \u00e9 lucro, ent\u00e3o o IRPJ \u00e9 calculado sobre esta porcentagem. Se for com\u00e9rcio a presun\u00e7\u00e3o do lucro \u00e9 de 8%.\u00a0<\/span><\/p>\n

As al\u00edquotas no Lucro Arbitrado s\u00e3o as mesmas do Lucro Real, contudo o c\u00e1lculo <\/span>\u00e9 feito com base em uma margem arbitrada pela Receita Federal<\/span>.\u00a0<\/span><\/p>\n

Por fim, as empresas enquadradas no Simples Nacional t\u00eam o IRPJ <\/span>inclu\u00eddo no DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples), que \u00e9 calculado com base no faturamento e engloba diversos tributos.<\/span><\/p>\n

Qual \u00e9 a al\u00edquota do IRPJ em cada regime tribut\u00e1rio?<\/b><\/h2>\n

Como explicamos, para a base de c\u00e1lculo do IRPJ \u00e9 considerado o regime tribut\u00e1rio utilizado pela empresa e, sobre ele, s\u00e3o determinadas as al\u00edquotas.<\/span><\/p>\n

Assim, de acordo com determina\u00e7\u00e3o da Receita Federal, a al\u00edquota de IRPJ para empresas tributadas sob o regime Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado \u00e9 de 15% sobre o lucro apurado em qualquer um desses regimes tribut\u00e1rios.<\/span><\/p>\n

No Simples Nacional, o IRPJ est\u00e1 inclu\u00eddo no DAS e seu valor \u00e9 calculado de forma unificada com base na receita bruta.<\/span> Por isso<\/span>,<\/span> a <\/span>declara\u00e7\u00e3o IRPJ<\/b><\/a> para optantes desta modalidade \u00e9 diferenciada e muito mais f\u00e1cil de fazer. <\/span><\/p>\n

O que \u00e9 o adicional de 10% do IRPJ e quando \u00e9 aplicado?<\/b><\/h2>\n

Para chegar ao valor a ser pago ou restitu\u00eddo do Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica, \u00e9 preciso tamb\u00e9m considerar o adicional IRPJ.\u00a0<\/span><\/p>\n

S\u00e3o acrescidos 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil ao m\u00eas <\/span>(ou R$ 60 mil por trimestre, de acordo com a periodicidade de apura\u00e7\u00e3o)<\/span>. Esse adicional IRPJ \u00e9 v\u00e1lido para optantes do Lucro Real mensal, optantes do Lucro Real anual e optantes do Lucro Presumido ou Arbitrado<\/span>, que s\u00e3o trimestrais<\/span>.<\/span><\/p>\n

\u00c9 importante deixar claro que esse adicional incide, inclusive, sobre os lucros da pessoa jur\u00eddica que explore atividade rural.\u00a0<\/span><\/p>\n

Para as empresas que exercem atividades mistas, \u00e9 considerada para a base de c\u00e1lculo do adicional IRPJ a soma do Lucro Real das atividades gerais com o resultado obtido do Lucro Real das atividades rurais.<\/span><\/p>\n

Tabela pr\u00e1tica das al\u00edquotas do IRPJ por regime tribut\u00e1rio<\/span><\/h2>\n

As al\u00edquotas do IRPJ variam conforme o regime tribut\u00e1rio, mas seguem uma regra padr\u00e3o de 15% sobre o lucro, com adicional de 10%, quando aplic\u00e1vel. Veja o resumo abaixo:<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n
\n

Regime tribut\u00e1rio<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Base de c\u00e1lculo<\/b><\/p>\n<\/td>\n

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Al\u00edquota IRPJ<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Adicional<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Lucro Real<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Lucro apurado<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

15%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

+10% sobre lucro maior que R$ 20 mil\/m\u00eas<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Lucro Presumido<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Margem presumida (1,6%, 8%, 16%, 32%)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

15%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

+10% sobre lucro maior que R$ 60 mil\/trimestre<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Lucro Arbitrado<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Base arbitrada pela Receita<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

15%<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

+10% sobre lucro maior que R$ 60 mil\/trimestre<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Simples Nacional<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Receita (via DAS)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Vari\u00e1vel<\/span><\/p>\n<\/td>\n

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N\u00e3o h\u00e1 adicional direto<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Exemplo pr\u00e1tico de c\u00e1lculo do IRPJ 2026<\/b><\/h2>\n

Para facilitar a compara\u00e7\u00e3o entre os regimes tribut\u00e1rios, veja abaixo um resumo pr\u00e1tico de como o IRPJ \u00e9 calculado em cada caso.<\/span><\/p>\n

\u00c9 importante dizer que os exemplos usam periodicidades diferentes conforme o regime (trimestral no Lucro Presumido e mensal no Lucro Real), pois essas s\u00e3o as formas mais comuns de apura\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n\n\n\n\n\n\n\n\n
\u00a0<\/td>\n\n

Lucro Presumido<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Lucro Real<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

Simples Nacional<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Exemplo de empresa<\/b><\/p>\n<\/td>\n

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Empresa com faturamento de R$ 100 mil\/m\u00eas (servi\u00e7os)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Empresa com lucro apurado de R$ 100 mil\/m\u00eas<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Empresa com faturamento de R$ 100 mil\/m\u00eas<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Base de c\u00e1lculo<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

32% (que \u00e9 a margem presumida para servi\u00e7os neste exemplo) de R$ 300 mil (j\u00e1 que apura\u00e7\u00e3o \u00e9 trimestral) = R$ 96 mil<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Lucro de R$ 100 mil<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Faturamento de R$ 100 mil<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

C\u00e1lculo do IRPJ<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

15% de R$ 96 mil = R$ 14.400<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

15% de R$ 100 mil = R$ 15 mil<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Inclu\u00eddo no DAS (que tem taxas vari\u00e1veis conforme o anexo e faturamento)<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Adicional<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

10% sobre R$ 36 mil (96 mil menos 60 mil) = R$ 3.600<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

10% sobre R$ 80 mil = R$ 8 mil<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

N\u00e3o h\u00e1 adicional separado<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

Total no exemplo<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 14.400 + R$ 3.600 = R$ 18 mil no trimestre<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 15 mil + R$ 8 mil = R$ 23 mil no m\u00eas<\/b><\/p>\n<\/td>\n

\n

R$ 6 mil no m\u00eas (valor do DAS, num exemplo de 6%) *<\/b><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

*<\/b> No Simples Nacional, o DAS \u00e9 uma guia \u00fanica que re\u00fane v\u00e1rios tributos. Isso significa que o valor total pago n\u00e3o \u00e9 apenas de IRPJ, ou seja, pode incluir tamb\u00e9m impostos como CSLL, PIS, Cofins, CPP, ICMS e ISS, conforme a atividade da empresa.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 CSLL <\/b>e qual \u00e9 a diferen\u00e7a para o IRPJ?<\/b><\/h2>\n

CSLL \u00e9 a sigla para Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre <\/span>Lucro L\u00edquido<\/b><\/a>. Trata-se de uma contribui\u00e7\u00e3o federal que tamb\u00e9m incide sobre as pessoas jur\u00eddicas domiciliadas no Brasil.\u00a0<\/span><\/p>\n

Seu objetivo \u00e9 gerar recursos financeiros para a Seguridade Social, isto \u00e9, apoiar investimentos p\u00fablicos relacionados \u00e0 aposentadoria, desemprego e outras quest\u00f5es relacionadas.<\/span><\/p>\n

O c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL seguem as mesmas normas de apura\u00e7\u00e3o e pagamento. Para chegar ao valor a ser arrecadado, ou restitu\u00eddo, \u00e9 considerado o regime de tributa\u00e7\u00e3o da empresa, assim como a al\u00edquota de IRPJ para cada um deles.\u00a0<\/span><\/p>\n

Confira abaixo como \u00e9 feito o c\u00e1lculo da al\u00edquota IRPJ e da CSLL para cada modelo tribut\u00e1rio:\u00a0\u00a0<\/span><\/p>\n

Al\u00edquota IRPJ e CSLL no Lucro Real<\/strong><\/h3>\n

O modelo de tributa\u00e7\u00e3o com base no Lucro Real \u00e9 o mais complexo de todos. Ele tem como base de c\u00e1lculo os valores reais de lucros obtidos pela empresa ao longo do <\/span>per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o <\/span>e \u00e9 utilizado por grandes bancos, financeiras, corretoras de t\u00edtulos, que s\u00e3o obrigadas a utilizar este regime de apura\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/span><\/p>\n

Outros tipos de empresas que tiveram lucros acima de R$ 78 milh\u00f5es no ano anterior \u00e0 apura\u00e7\u00e3o tamb\u00e9m precisam ter o<\/span> L<\/span>ucro <\/span>R<\/span>eal como seu modelo de tributa\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/span><\/p>\n

\u00c9 considerado o lucro cont\u00e1bil apurado pela empresa e, sobre ele, s\u00e3o somados os ajustes estipulados pela legisla\u00e7\u00e3o fiscal. Ou seja, s\u00e3o considerados os ajustes fiscais positivos (adi\u00e7\u00f5es) e os ajustes fiscais negativos (exclus\u00f5es), para chegar ao resultado do Lucro Real ou do Preju\u00edzo Fiscal.\u00a0<\/span><\/p>\n

Caso a empresa aponte preju\u00edzo no seu faturamento anual, n\u00e3o h\u00e1 cobran\u00e7a de IRPJ, nem da CSLL. <\/span>A al\u00edquota da CSLL \u00e9 de 9% sobre o lucro real para as pessoas jur\u00eddicas em geral, e de 15%, no caso das pessoas jur\u00eddicas consideradas institui\u00e7\u00f5es financeiras, de seguros privados e de capitaliza\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

Leia tamb\u00e9m | <\/span>O que \u00e9 Lucro Real?<\/span><\/a><\/p>\n

Al\u00edquota IRPJ e CSLL no Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n

O Lucro Presumido \u00e9 um modelo de tributa\u00e7\u00e3o que presume os lucros de uma empresa tendo como base sua receita bruta e demais receitas pass\u00edveis de tributa\u00e7\u00e3o.\u00a0<\/span><\/p>\n

Pode utilizar esse regime tribut\u00e1rio, qualquer pessoa jur\u00eddica com faturamento anual at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es <\/span>que <\/span>n\u00e3o se enquadrar em atividades e regras de obrigatoriedade ao Lucro Real.<\/span><\/p>\n

A al\u00edquota IRPJ Lucro Presumido \u00e9 a mesma aplicada no Lucro Real, mudando apenas a base de c\u00e1lculo. No regime de Lucro Presumido, <\/span>a al\u00edquota da CSLL \u00e9 de 9% sobre a margem presumida, que \u00e9 de 12% para atividades comerciais, industriais, hospitalares e transporte de cargas ou de 32% para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral.<\/span><\/p>\n

Leia tamb\u00e9m | <\/span>O que \u00e9 Lucro Presumido?<\/span><\/a><\/p>\n

Al\u00edquota IRPJ e CSLL no Lucro Arbitrado<\/strong><\/h3>\n

Lucro Arbitrado \u00e9 o regime tribut\u00e1rio aplicado quando uma empresa deixa de cumprir suas obriga\u00e7\u00f5es que determinam seu Lucro Real ou Lucro Presumido.\u00a0<\/span><\/p>\n

Isso quer dizer que este modelo de tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 utilizado quando uma pessoa jur\u00eddica \u00e9 optante por um dos outros regimes, por\u00e9m, n\u00e3o tem documentos que comprovem seu faturamento.<\/span><\/p>\n

As al\u00edquotas no Lucro Arbitrado s\u00e3o as mesmas do Lucro Real, <\/span>mas o c\u00e1lculo \u00e9 definido pela RF a partir da receita da empresa<\/span>. Para a apura\u00e7\u00e3o da CSLL, s\u00e3o utilizadas as mesmas regras estabelecidas para optantes pelo Lucro Presumido.<\/span><\/p>\n

Al\u00edquota IRPJ e CSLL no Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n

Apenas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte podem optar pelo Simples Nacional. Microempresa<\/span>s<\/span> (ME) s\u00e3o aquelas que faturaram at\u00e9 360 mil reais nos \u00faltimos 12 meses e Empresa<\/span>s<\/span> de Pequeno Porte (EPP) s\u00e3o as que tiveram de 360 mil reais a 4,8 milh\u00f5es de reais de faturamento nos \u00faltimos 12 meses.<\/span><\/p>\n

A CSLL e o valor a ser recolhido referente ao IRPJ j\u00e1 est\u00e3o inclu\u00eddos na guia mensal de arrecada\u00e7\u00e3o, o <\/span>DAS<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Lembre-se que o IRPJ pode ser feito em momentos distintos (por m\u00eas, por trimestre, por ano ou por evento), mas o mais importante \u00e9 n\u00e3o deixar de declarar e de recolher esse tributo para n\u00e3o ter que arcar com multas e taxas extras por conta do atraso.\u00a0<\/span><\/p>\n

Veja o passo a passo para fazer sua declara\u00e7\u00e3o IRPJ<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Checklist: o que verificar antes de calcular o IRPJ 2026
<\/strong><\/h2>\n

Chegou o momento de calcular o IRPJ? Tenha este checklist \u00e0 m\u00e3o para garantir que n\u00e3o vai esquecer nenhum ponto importante:\u00a0<\/p>\n