{"id":5354,"date":"2025-06-14T15:07:44","date_gmt":"2025-06-14T18:07:44","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=5354"},"modified":"2025-10-30T10:06:35","modified_gmt":"2025-10-30T13:06:35","slug":"fator-r-do-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/fator-r-do-simples-nacional\/","title":{"rendered":"Fator R do Simples Nacional: saiba como pagar menos imposto na sua empresa"},"content":{"rendered":"<p data-start=\"676\" data-end=\"1012\">Voc\u00ea provavelmente j\u00e1 ouviu dizer que o Brasil \u00e9 um dos pa\u00edses que mais cobra impostos no mundo, e essa \u00e9 uma realidade. No entanto, para quem empreende, existem maneiras de reduzir esses tributos sem precisar aumentar tanto o pre\u00e7o de venda dos seus produtos ou servi\u00e7os. Essa alternativa vem do <strong>Fator R do Simples Nacional<\/strong>.<\/p>\n<p data-start=\"1014\" data-end=\"1159\">Esse c\u00e1lculo ajudar\u00e1 voc\u00ea a entender em qual o melhor <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-regime-tributario\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> a sua empresa se encaixa, al\u00e9m de ajudar com outras quest\u00f5es importantes.<\/p>\n<p data-start=\"1161\" data-end=\"1390\">Sabemos que ainda h\u00e1 muitas d\u00favidas sobre pagamento de impostos, principalmente para as empresas de pequeno porte. Por isso, elaboramos um pequeno guia que orientar\u00e1 voc\u00ea sobre esse assunto e tamb\u00e9m ajudar\u00e1 no c\u00e1lculo do Fator R. Boa leitura!<\/p>\n<p><strong>Confira tamb\u00e9m | <\/strong><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/ferramentas\/calculadora-de-impostos-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Calculadora de impostos: Simples Nacional (online e gratuita)<\/a><\/p>\n<h2><strong>O que \u00e9 o Fator R do Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p data-start=\"1524\" data-end=\"1721\">O Fator R do Simples Nacional \u00e9 o c\u00e1lculo respons\u00e1vel por determinar se a atividade que voc\u00ea exerce ter\u00e1 como base de tributos, al\u00edquotas dos chamados Anexo III ou do Anexo V do imposto em quest\u00e3o.<\/p>\n<p data-start=\"1723\" data-end=\"1988\">Essa forma de tributa\u00e7\u00e3o surgiu com a renova\u00e7\u00e3o da\u00a0<a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/LCP\/Lcp123.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Lei Complementar n\u00ba 123\/2006<\/a>, que aponta os benef\u00edcios que devem ser institu\u00eddos \u00e0s empresas de pequeno porte e microempresas no Brasil. A partir da\u00ed, h\u00e1 o recolhimento de impostos municipais, estaduais e federais.<\/p>\n<p data-start=\"1990\" data-end=\"2217\">Como citamos no in\u00edcio, o Fator R do Simples Nacional ajudar\u00e1 voc\u00ea a entender mais sobre esse modelo tribut\u00e1rio aplicado pela Receita Federal e descobrir, atrav\u00e9s de c\u00e1lculos espec\u00edficos, qual a melhor op\u00e7\u00e3o para a sua empresa.<\/p>\n<p data-start=\"2219\" data-end=\"2480\"><strong data-start=\"2219\" data-end=\"2480\">Importante: o Fator R s\u00f3 se aplica a empresas optantes pelo Simples Nacional que exercem atividades listadas no Anexo V e que possuem folha de pagamento. Dependendo do resultado do c\u00e1lculo, elas podem ser enquadradas no Anexo III, com al\u00edquotas mais baixas.<\/strong><\/p>\n<section class=\"cora-build-banner\" data-cora-banner-template-id=\"3967\">\n\t\t\t<div class=\"cora-build-banner__copy\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"cora-build-banner__title\">A Conta PJ de quem faz acontecer<\/h2>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"cora-build-banner__description\">Abra sua Conta PJ agora mesmo e comece a receber pagamentos pelo celular.<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"cora-build-banner__button\" href=\"#uzeda-open-account-modal\" data-modal-open=\"uzeda-open-account-modal\" data-cta-id=\"33006\" data-cta-slug=\"open-account\" aria-controls=\"uzeda-open-account-modal\">\n\t\t\t\t\t\t<span>Abrir conta PJ<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"cora-build-banner__button-icon\" aria-hidden=\"true\"><\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<figure class=\"cora-build-banner__media\">\n\t\t\t\t\t<img class=\"cora-build-banner__image\" src=\"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/banner-image.png\" alt=\"Pessoa usando Tap to Pay da Cora pelo celular\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\">\t\t\t\t<\/figure>\n\t\t\t\t\t<\/section>\n<h2><strong>Todas as atividades est\u00e3o sujeitas ao Fator R do Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">N\u00e3o. H\u00e1 atividades espec\u00edficas que podem se enquadrar no modelo e ter a redu\u00e7\u00e3o dos <\/span><span style=\"font-weight: 400;\">impostos empresariais<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">. Dentre as principais atividades, destacam-se:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">fisioterapia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">medicina, inclusive laboratorial;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">enfermagem;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">odontologia e pr\u00f3tese dent\u00e1ria;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">psicologia, psican\u00e1lise, terapia ocupacional;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">acupuntura;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">podologia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">fonoaudiologia;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">academias de dan\u00e7a, de capoeira, de ioga e de artes marciais;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">per\u00edcia, leil\u00e3o e avalia\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">auditoria, economia, consultoria, gest\u00e3o, organiza\u00e7\u00e3o, controle e administra\u00e7\u00e3o;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">planejamento, confec\u00e7\u00e3o, manuten\u00e7\u00e3o e atualiza\u00e7\u00e3o de p\u00e1ginas eletr\u00f4nicas;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">empresas montadoras de estandes para feiras.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Voc\u00ea pode conferir a lista completa das atividades liberadas para o Fator R no <\/span><a href=\"http:\/\/www8.receita.fazenda.gov.br\/simplesnacional\/noticias\/NoticiaCompleta.aspx?id=415ad600-7d43-4e55-971b-55df99e95ef3\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">site do Simples Nacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><strong>Aten\u00e7\u00e3o: mesmo que a atividade esteja listada no Anexo V, o Fator R s\u00f3 ser\u00e1 aplicado se a empresa tiver funcion\u00e1rios registrados e recolher INSS sobre a folha de pagamento.<\/strong><\/p>\n<h2><\/h2>\n<h2><strong>Qual a import\u00e2ncia do Fator R para a sua empresa?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O Fator R funcionar\u00e1 como uma esp\u00e9cie de <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/planejamento-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">planejamento tribut\u00e1rio<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, no qual voc\u00ea entender\u00e1 como \u00e9 poss\u00edvel, dentro de toda legalidade, pagar menos impostos para a Receita Federal.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Quando foi criado, o Fator veio como uma maneira de<strong> incentivar o pequeno empreendedor a contratar colaboradores<\/strong>, melhorando a din\u00e2mica da empresa e, consequentemente, reduzindo as taxas de desemprego no Brasil. Dessa forma, o foco do Fator R \u00e9 diminuir os impostos de neg\u00f3cios que t\u00eam um maior custo com a folha de pagamento.<\/span><\/p>\n<p>Com base no Fator R, empresas prestadoras de servi\u00e7o que t\u00eam altos gastos com sal\u00e1rios (como cl\u00ednicas, academias e consultorias) podem conseguir uma carga tribut\u00e1ria mais leve. Isso faz com que esse c\u00e1lculo seja uma ferramenta essencial de gest\u00e3o.<\/p>\n<p><b>Leia tamb\u00e9m | <\/b><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-iss\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">O que \u00e9 ISS, como calcular e quais empresas devem pagar esse imposto?<\/a><\/p>\n<h2><strong>Quais s\u00e3o os anexos do Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O Simples Nacional criou cinco anexos, que funcionam como agrupamentos de segmentos de neg\u00f3cios, reunindo atividades (<a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-cnae\/\">CNAE<\/a> &#8211; Classifica\u00e7\u00e3o Nacional de Atividades Econ\u00f4micas) considerando alguns fatores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\"><strong>Cada anexo possui a sua pr\u00f3pria al\u00edquota<\/strong> para o c\u00e1lculo do Fator R e o <strong>seu valor \u00e9 progressivo<\/strong>. Portanto, quanto maior for o <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-balanco-patrimonial\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">balan\u00e7o patrimonial<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> do neg\u00f3cio, maior ser\u00e1 o <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/imposto-pj\/\">imposto PJ<\/a> a ser pago pelo empreendedor.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Os anexos s\u00e3o:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Anexo I: para atividades de com\u00e9rcios;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Anexo II: para atividades de ind\u00fastrias;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Anexo III, IV e V: para atividades de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7o.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada anexo possui faixas de taxas para os impostos, considerando o faturamento da empresa nos \u00faltimos 12 meses.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><strong>Empresas sujeitas ao Fator R podem migrar do Anexo V para o Anexo III, cujas al\u00edquotas come\u00e7am em 6%, enquanto as do Anexo V partem de 15,5%. A economia pode ser significativa, por isso \u00e9 essencial saber como calcular corretamente.<\/strong><\/p>\n<section class=\"cora-build-banner\" data-cora-banner-template-id=\"3833\">\n\t\t\t<div class=\"cora-build-banner__copy\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<h2 class=\"cora-build-banner__title\">A Conta PJ de quem faz acontecer<\/h2>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<p class=\"cora-build-banner__description\">Abra sua Conta PJ agora mesmo e comece a receber pagamentos pelo celular.<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t<a class=\"cora-build-banner__button\" href=\"#uzeda-open-account-modal\" data-modal-open=\"uzeda-open-account-modal\" data-cta-id=\"33006\" data-cta-slug=\"open-account\" aria-controls=\"uzeda-open-account-modal\">\n\t\t\t\t\t\t<span>Abrir conta PJ<\/span>\n\t\t\t\t\t\t<span class=\"cora-build-banner__button-icon\" aria-hidden=\"true\"><\/span>\n\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\t\t\t\t\t\t<figure class=\"cora-build-banner__media\">\n\t\t\t\t\t<img class=\"cora-build-banner__image\" src=\"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2026\/07\/banner-image.png\" alt=\"Pessoa usando Tap to Pay da Cora pelo celular\" loading=\"lazy\" decoding=\"async\">\t\t\t\t<\/figure>\n\t\t\t\t\t<\/section>\n<h2><strong>Como calcular o Fator R do Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Conhecendo o conceito do Fator R do <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Simples Nacional<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, com certeza ficar\u00e1 mais f\u00e1cil compreender como o c\u00e1lculo desse tributo \u00e9 feito e, consequentemente, como reduzir os seus impostos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para realizar o c\u00e1lculo, voc\u00ea precisa ter em m\u00e3os o valor total da folha de pagamento da sua empresa do \u00faltimo ano junto com o faturamento bruto do mesmo per\u00edodo.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sendo assim, consideramos que:<\/span><\/p>\n<p><strong><i>Fator R = folha de pagamento salarial \/ receita bruta<\/i><\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Antes de fazer a conta, vale considerar ainda as regras estabelecidas na <\/span><a href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/link.action?idAto=92278\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 140\/2018<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">\u00a0do Simples Nacional. O documento diz que:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se a folha de pagamento for maior que 0 (zero) e a receita bruta igual a 0 (zero), o Fator R ser\u00e1 igual a 0,28, ou 28%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se a folha de pagamentos for igual a 0 (zero) e a receita bruta maior do que 0 (zero), o Fator R ser\u00e1 igual a 0,01, ou 1%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Se a folha de pagamentos e a receita bruta forem maiores que 0 (zero), o Fator R ser\u00e1 a divis\u00e3o entre os dois valores, considerando os \u00faltimos 12 meses (f\u00f3rmula geral).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Em casos de empresas com menos de 12 meses, deve-se considerar o proporcional de tempo desde a abertura do CNPJ at\u00e9 a apura\u00e7\u00e3o para o pagamento dos impostos.<\/span><\/p>\n<p>Se o resultado do c\u00e1lculo for igual ou superior a 28%, a empresa poder\u00e1 ser tributada pelo Anexo III. Caso contr\u00e1rio, dever\u00e1 permanecer no Anexo V.<\/p>\n<h2><strong>E como n\u00e3o errar nesse c\u00e1lculo?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Apesar de parecer um c\u00e1lculo bastante simples, \u00e9 importante que voc\u00ea considere contratar um escrit\u00f3rio de contabilidade para acompanhar a tributa\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Mesmo tendo como base o faturamento anual, o Fator R precisa ser calculado m\u00eas a m\u00eas, j\u00e1 que a sua empresa ter\u00e1 balan\u00e7os diferentes e pode se enquadrar em mais de uma al\u00edquota no decorrer do ano.\u00a0<\/span><span style=\"font-weight: 400;\">Se voc\u00ea n\u00e3o se atentar para essa e outras quest\u00f5es, acabar\u00e1 pagando mais impostos em vez de reduzir a sua tributa\u00e7\u00e3o, como \u00e9 a inten\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Um contador tamb\u00e9m ajudar\u00e1 voc\u00ea em rela\u00e7\u00e3o ao enquadramento. Apesar do Simples Nacional ser um modelo tribut\u00e1rio muito atrativo, pode ser que a sua empresa, mesmo sendo nova, precise iniciar em outras formas de tributa\u00e7\u00e3o, como o <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/glossario\/\/lucro-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lucro Real<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\"> e o <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/glossario\/\/lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lucro Presumido<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p>Al\u00e9m disso, o contador pode ajud\u00e1-lo a avaliar oportunidades de contratar funcion\u00e1rios estrat\u00e9gicos que impactem positivamente o Fator R, permitindo \u00e0 empresa reduzir os impostos e crescer de forma mais sustent\u00e1vel.<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Agora que voc\u00ea entendeu os conceitos em torno do Fator R do Simples Nacional, n\u00e3o deixe de acompanhar outros conte\u00fados sobre tributa\u00e7\u00e3o aqui no <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">blog da Cora<\/a>. <\/span><\/p>\n<p>At\u00e9 a pr\u00f3xima e bons neg\u00f3cios!<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Voc\u00ea provavelmente j\u00e1 ouviu dizer que o Brasil \u00e9 um dos pa\u00edses que mais cobra impostos no mundo, e essa \u00e9 uma realidade. 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