{"id":31851,"date":"2026-01-08T18:15:33","date_gmt":"2026-01-08T21:15:33","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/?p=31851"},"modified":"2026-04-07T18:57:29","modified_gmt":"2026-04-07T21:57:29","slug":"tudo-sobre-impostos-empresariais","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/tudo-sobre-impostos-empresariais\/","title":{"rendered":"Impostos empresariais: quais s\u00e3o e como organizar o recolhimento"},"content":{"rendered":"\n

Impostos empresariais <\/strong>fazem parte da rotina de qualquer neg\u00f3cio e variam conforme porte, atividade econ\u00f4mica e regime tribut\u00e1rio adotado. Entender essas diferen\u00e7as \u00e9 essencial para manter a conformidade fiscal, evitar multas e preservar a sa\u00fade financeira da empresa.<\/p>\n\n\n\n

Este guia explica a diferen\u00e7a entre impostos, tributos, taxas e contribui\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n

Ao longo do conte\u00fado, s\u00e3o abordados tributos como o Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ), o Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS), o Imposto sobre Servi\u00e7os (ISS) e a contribui\u00e7\u00e3o ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), al\u00e9m do Simples Nacional, do Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o de Receitas Federais (DARF) e das situa\u00e7\u00f5es em que uma auditoria fiscal \u00e9 recomendada.<\/p>\n\n\n\n

Qual a diferen\u00e7a entre impostos e tributos?<\/h2>\n\n\n\n

Entenda a diferen\u00e7a entre impostos, tributos<\/a>, taxas e contribui\u00e7\u00f5es:<\/p>\n\n\n\n

Termo<\/strong><\/td>Defini\u00e7\u00e3o<\/strong><\/td><\/tr>
Tributos<\/strong><\/td>Conjunto de obriga\u00e7\u00f5es que inclui impostos, taxas e contribui\u00e7\u00f5es.<\/td><\/tr>
Impostos<\/strong><\/td>Tributos cobrados sem contrapresta\u00e7\u00e3o direta do Estado.<\/td><\/tr>
Taxas<\/strong><\/td>Tributos cobrados por um servi\u00e7o p\u00fablico espec\u00edfico.<\/td><\/tr>
Contribui\u00e7\u00f5es<\/strong><\/td>Tributos destinados a finalidades espec\u00edficas, como a seguridade social.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Quais s\u00e3o os principais impostos empresariais?<\/h2>\n\n\n\n

Os impostos empresariais variam conforme a esfera de cobran\u00e7a (federal, estadual ou municipal) e o regime tribut\u00e1rio da empresa. Veja, a seguir, os principais<\/a>:<\/p>\n\n\n\n

Impostos e contribui\u00e7\u00f5es federais<\/h3>\n\n\n\n
Tributo<\/strong><\/td>O que incide<\/strong><\/td><\/tr>
IRPJ<\/strong><\/td>Lucro ou faturamento da empresa, conforme o regime tribut\u00e1rio.<\/td><\/tr>
CSLL<\/strong><\/td>Lucro l\u00edquido da empresa; contribui\u00e7\u00e3o destinada \u00e0 seguridade social.<\/td><\/tr>
PIS\/PASEP<\/strong><\/td>Receita bruta; para financiar benef\u00edcios trabalhistas.<\/td><\/tr>
COFINS<\/strong><\/td>Receita bruta; voltada \u00e0 seguridade social.<\/td><\/tr>
IPI<\/strong><\/td>Produtos industrializados, nacionais ou importados.<\/td><\/tr>
CPP \/ INSS<\/strong><\/td>Folha de pagamento; para a Previd\u00eancia Social.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Impostos estaduais<\/h3>\n\n\n\n
Tributo<\/strong><\/td>O que incide<\/strong><\/td><\/tr>
ICMS<\/strong><\/td>Circula\u00e7\u00e3o de mercadorias e alguns servi\u00e7os (transporte e comunica\u00e7\u00e3o).<\/td><\/tr>
IPVA<\/strong><\/td>Propriedade de ve\u00edculos automotores, no caso de empresas que t\u00eam frota de carros.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Impostos municipais<\/h3>\n\n\n\n
Tributo<\/strong><\/td>O que incide<\/strong><\/td><\/tr>
ISS<\/strong><\/td>Presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/td><\/tr>
IPTU<\/strong><\/td>Propriedades urbanas pertencentes \u00e0 empresa.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

Calend\u00e1rio de pagamento de impostos empresariais<\/h2>\n\n\n\n

A maioria dos impostos empresariais \u00e9 paga mensalmente, como IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ICMS e ISS. <\/p>\n\n\n\n

Os prazos variam conforme o tributo e o regime, por isso \u00e9 essencial acompanhar a Agenda Tribut\u00e1ria da Receita Federal.<\/p>\n\n\n\n

O que \u00e9 regime tribut\u00e1rio e quais existem?<\/h2>\n\n\n\n

Regime tribut\u00e1rio<\/a> \u00e9 um conjunto de leis que estabelece quais impostos sua empresa precisa pagar, de acordo com o tipo em que ela se enquadrada. S\u00e3o tr\u00eas tipos no Brasil:<\/p>\n\n\n\n

    \n
  1. Lucro Real.<\/li>\n\n\n\n
  2. Lucro Presumido.<\/li>\n\n\n\n
  3. Simples Nacional.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n

    Qual \u00e9 a diferen\u00e7a de cobran\u00e7a de impostos empresariais nos regimes tribut\u00e1rios?<\/h2>\n\n\n\n

    S\u00e3o v\u00e1rias as diferen\u00e7as entre os regimes tribut\u00e1rios<\/a>. Veja, a seguir, um resumo dos principais aspectos:<\/p>\n\n\n\n

    Modalidade<\/strong><\/td>Simei (MEI)<\/strong><\/td>Simples Nacional<\/strong><\/td>Lucro Presumido<\/strong><\/td>Lucro Real<\/strong><\/td><\/tr>
    Quem pode aderir<\/td>MEI com faturamento at\u00e9 R$ 81.000\/ano, sem participa\u00e7\u00e3o em outra empresa e com at\u00e9 1 empregado.<\/td>ME at\u00e9 R$ 360 mil\/ano ou EPP at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es\/ano, com natureza jur\u00eddica permitida.<\/td>Empresas que tenham receita bruta de at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio anterior e que n\u00e3o sejam obrigadas a aderir ao Lucro Real.<\/td>Qualquer empresa pode optar, mas \u00e9 obrigat\u00f3rio para aquelas com faturamento acima de R$ 78 milh\u00f5es\/ano ou setores espec\u00edficos.<\/td><\/tr>
    Tributos pagos<\/td>INSS (5% ou 12%), R$ 1 de ICMS (se aplic\u00e1vel), R$ 5 de ISS (se aplic\u00e1vel).<\/td>IRPJ, CSLL, PIS\/Pasep, Cofins, IPI, CPP, ICMS, ISS (pagos em guia \u00fanica – DAS).
    <\/td>    		IRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%), PIS (0,65%), Cofins (3%), ICMS ou ISS.<\/td>IRPJ (15% + 10% adicional), CSLL (9%), PIS (1,65%), Cofins(7,6%), ICMS ou ISS.
    <\/td><\/tr>
    Base de c\u00e1lculo<\/td>Valor fixo mensal.<\/td>Receita bruta anual.<\/td>Margem de lucro presumida pela Receita (entre 1,6% e 32% para IRPJ e 12% ou 32% para CSLL, conforme atividade).<\/td>Lucro l\u00edquido apurado em relat\u00f3rios cont\u00e1beis.<\/td><\/tr>
    Complexidade<\/td>Muito simples.<\/td>Simples.<\/td>M\u00e9dia.<\/td>Alta.<\/td><\/tr>
    Frequ\u00eancia de pagamento<\/td>Mensal.<\/td>Mensal.<\/td>Mensal ou trimestral.<\/td>Mensal (PIS\/Cofins), Trimestral ou Mensal por estimativa (IRPJ\/CSLL).<\/td><\/tr>
    Exemplo de optante<\/td>Aut\u00f4nomos e pequenos empreendedores.<\/td>Pequenas empresas com atividades variadas.<\/td>Empresas de m\u00e9dio porte com margem de lucro previs\u00edvel.<\/td>Grandes empresas ou aquelas obrigadas por lei (ex: bancos, seguradoras e cooperativas).<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

    Como funciona o c\u00e1lculo do Simples Nacional?<\/h2>\n\n\n\n

    O valor do imposto no Simples Nacional \u00e9 calculado com base no faturamento dos \u00faltimos 12 meses da empresa.<\/p>\n\n\n\n

    Voc\u00ea escolhe o anexo correto (de acordo com sua atividade), e a tabela correspondente define uma al\u00edquota nominal.<\/p>\n\n\n\n

    Depois, essa al\u00edquota pode ter uma dedu\u00e7\u00e3o, gerando a al\u00edquota efetiva \u2014 que \u00e9 o percentual real que incide sobre seu faturamento mensal.<\/p>\n\n\n\n

    A f\u00f3rmula considera:<\/p>\n\n\n\n