{"id":30965,"date":"2026-03-05T19:15:00","date_gmt":"2026-03-05T22:15:00","guid":{"rendered":"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/?p=30965"},"modified":"2026-04-20T07:46:45","modified_gmt":"2026-04-20T10:46:45","slug":"irpj-imposto-de-renda-para-empresas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/irpj-imposto-de-renda-para-empresas\/","title":{"rendered":"IRPJ 2026: guia completo do Imposto de Renda para empresas no Brasil"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <strong>IRPJ<\/strong> <strong>2026<\/strong> <strong>(Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica)<\/strong> \u00e9 um dos tributos centrais da estrutura fiscal brasileira. Mesmo com as mudan\u00e7as trazidas pela <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/reforma-tributaria-2026\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Reforma Tribut\u00e1ria<\/a>, o imposto permanece incidindo sobre o lucro das empresas e exige aten\u00e7\u00e3o redobrada ao regime tribut\u00e1rio escolhido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Mais do que uma obriga\u00e7\u00e3o fiscal, o IRPJ exerce impacto direto no fluxo de caixa e no planejamento financeiro das empresas. Conhecer al\u00edquotas, bases de c\u00e1lculo e prazos permite organizar a rotina tribut\u00e1ria e reduzir custos desnecess\u00e1rios.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Este guia apresenta o conceito de IRPJ, os regimes de apura\u00e7\u00e3o, as formas de declara\u00e7\u00e3o e as principais exig\u00eancias previstas pela Receita Federal para manter a conformidade fiscal.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 e como funciona o IRPJ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">IRPJ \u00e9 a sigla para Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica. Trata-se de um tributo federal que \u00e9 cobrado sobre os lucros que a empresa obteve no per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, que pode ser mensal, trimestral ou anual, conforme o regime tribut\u00e1rio.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quais s\u00e3o as al\u00edquotas do IRPJ em 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/aliquota-irpj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">al\u00edquotas do Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ)<\/a> em 2026 dependem do regime tribut\u00e1rio adotado.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Lucro Real e Lucro Presumido:<\/strong> a al\u00edquota b\u00e1sica \u00e9 de <strong>15%<\/strong> sobre o lucro apurado, com <strong>adicional de 10%<\/strong> sobre a parcela do lucro que <strong>exceder R$ 20.000 por m\u00eas<\/strong>, conforme o artigo 3\u00ba da Lei n\u00ba 9.249\/1995;<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Simples Nacional:<\/strong> o IRPJ 2026 est\u00e1 <strong>incluso no DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional)<\/strong> e sua al\u00edquota <strong>varia conforme o anexo e a faixa de receita bruta<\/strong>, sem adicional de 10% sobre o lucro.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">H\u00e1 empresas isentas do IRPJ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Sim, algumas entidades podem ser isentas do IRPJ, como organiza\u00e7\u00f5es filantr\u00f3picas, culturais, cient\u00edficas e recreativas, desde que atendam a todos os requisitos legais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quais s\u00e3o os modelos de tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ em 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u00e3o quatro as modalidades de pagamento do IRPJ (Imposto de Renda de Pessoa Jur\u00eddica), que variam de acordo com o regime tribut\u00e1rio em que a empresa se enquadra:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Modelo de tributa\u00e7\u00e3o do IRPJ<\/strong> <strong>2026<\/strong><\/td><td><strong>Como funciona<\/strong><\/td><td><strong>Quem pode aderir ou quando \u00e9 aplicado<\/strong><\/td><\/tr><tr><td><strong>Simples Nacional<\/strong><\/td><td>As empresas no <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Simples Nacional pagam o IRPJ<\/a> de forma unificada, por meio do DAS, que re\u00fane, em uma \u00fanica guia mensal, impostos federais, estaduais e municipais. <br><br>Mesmo com essa simplifica\u00e7\u00e3o, o empreendedor ainda precisa entregar a <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/declaracao-irpj\/\" type=\"link\" id=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/declaracao-irpj\/\">declara\u00e7\u00e3o anual obrigat\u00f3ria do regime<\/a> (DEFIS ou DASN-SIMEI), conforme o enquadramento.<\/td><td>Apenas microempresas (com faturamento de at\u00e9 R$ 360 mil nos \u00faltimos 12 meses) e empresas de pequeno porte (com receita entre R$ 360 mil e R$ 4,8 milh\u00f5es no mesmo per\u00edodo) podem optar pelo Simples Nacional.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro Real<\/strong><\/td><td>O IRPJ \u00e9 calculado com base no lucro efetivo obtido pela empresa durante determinado per\u00edodo, podendo ser apurado trimestralmente ou mensalmente por estimativa, com ajuste anual.<br><br>A al\u00edquota padr\u00e3o do imposto \u00e9 de 15% sobre o lucro real apurado. Assim, uma empresa que tenha lucro de R$ 200.000 dever\u00e1 pagar R$ 30.000 em IRPJ. Al\u00e9m disso, h\u00e1 um adicional de 10% sobre o valor do lucro que ultrapassa R$ 20.000 por m\u00eas.<\/td><td>O regime de Lucro Real est\u00e1 dispon\u00edvel para a maioria das empresas, mas \u00e9 obrigat\u00f3rio para institui\u00e7\u00f5es financeiras e entidades do mesmo setor.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/td><td>\u00c9 um regime de tributa\u00e7\u00e3o que permite \u00e0 empresa calcular de forma simplificada o IRPJ e a CSLL.<br><br>Nesse modelo, a Receita Federal estima um percentual fixo do faturamento como sendo o lucro da empresa. Com isso, n\u00e3o \u00e9 necess\u00e1rio comprovar o lucro real obtido durante o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<br><br>Ap\u00f3s essa base ser definida, aplica-se a <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">al\u00edquota de 15% sobre o lucro presumido<\/a>. Assim como no Lucro Real, h\u00e1 um adicional de 10% quando o lucro ultrapassa R$ 60.000 por trimestre.\u200d<\/td><td>Esse regime \u00e9 voltado para empresas com faturamento anual de at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es e o pagamento \u00e9 feito trimestralmente, conforme o setor e a atividade econ\u00f4mica, seguindo uma tabela da Receita Federal que estabelece percentuais de 1,6%, 8%, 16% ou 32% sobre a receita bruta trimestral.<\/td><\/tr><tr><td><strong>Lucro Arbitrado<\/strong><\/td><td>\u00c9 uma forma de apura\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do Imposto de Renda utilizada pela autoridade tribut\u00e1ria ou pelo contribuinte nas situa\u00e7\u00f5es em que realmente \u00e9 imposs\u00edvel a apura\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo do tributo por meio dos dois outros m\u00e9todos previstos no C\u00f3digo Tribut\u00e1rio Nacional (CTN), o Lucro Real e o Lucro Presumido.<br><br>Uma al\u00edquota de 15% \u00e9 aplicada, com adicional de 10%, em casos de lucros trimestrais superiores a R$ 60.000.<\/td><td>\u00c9 aplicado quando a Receita Federal n\u00e3o consegue determinar o lucro da empresa pelos m\u00e9todos convencionais, como em casos de aus\u00eancia de registros cont\u00e1beis ou inconsist\u00eancias graves nas informa\u00e7\u00f5es, inclusive em casos de suspeita de fraude.<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>O que muda no IRPJ 2026 com a Reforma Tribut\u00e1ria?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/reforma-tributaria-2026\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Reforma Tribut\u00e1ria<\/a> promovida pela Emenda Constitucional 132 alterou principalmente os tributos sobre o consumo. Ou seja, n\u00e3o modificou diretamente as regras do IRPJ.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No entanto, a partir de 2026, entrou em vigor uma mudan\u00e7a relevante para empresas optantes pelo Lucro Presumido, prevista em legisla\u00e7\u00e3o espec\u00edfica.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Lei Complementar 224\/2025: acr\u00e9scimo na base do Lucro Presumido<\/h3>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Com a publica\u00e7\u00e3o da Lei Complementar 224\/2025, foi institu\u00eddo um acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o aplic\u00e1veis \u00e0 base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL sobre a parcela da receita bruta anual que exceder R$ 5 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A regra passa a valer a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026 e funciona da seguinte forma:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>at\u00e9 R$ 5 milh\u00f5es de receita bruta anual, <\/strong>aplicam-se os percentuais normais de presun\u00e7\u00e3o (8%, 16%, 32%, conforme a atividade);<\/li>\n\n\n\n<li><strong>sobre a parcela que ultrapassar R$ 5 milh\u00f5es,<\/strong> aplica-se um acr\u00e9scimo de 10% no percentual de presun\u00e7\u00e3o.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Isso significa que a base de <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/calculo-irpj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">c\u00e1lculo do imposto<\/a> ser\u00e1 maior para empresas que faturarem acima desse limite.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Exemplo pr\u00e1tico:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Imagine uma empresa prestadora de servi\u00e7os, cujo percentual de presun\u00e7\u00e3o \u00e9 de 32%, com receita anual de R$ 6 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>At\u00e9 R$ 5 milh\u00f5es: presun\u00e7\u00e3o de 32%.<\/li>\n\n\n\n<li>Sobre o R$ 1 milh\u00e3o excedente: presun\u00e7\u00e3o passa para 35,2% (32% acrescido em 10% sobre o pr\u00f3prio percentual, aplicado apenas sobre a parcela excedente).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como a base presumida aumenta, o valor final de IRPJ e CSLL tamb\u00e9m tende a ser maior.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A nova regra exige aten\u00e7\u00e3o redobrada no planejamento tribut\u00e1rio. Empresas que se aproximam ou ultrapassam o limite de R$ 5 milh\u00f5es de receita anual devem simular os impactos da nova base de c\u00e1lculo para avaliar se o Lucro Presumido continua sendo o regime mais vantajoso.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m disso, a aplica\u00e7\u00e3o deve ser proporcional ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o e \u00e0s receitas de cada atividade, conforme previsto na legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como funciona o Simples Nacional para pequenas empresas<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Simples Nacional<\/a> \u00e9 um dos <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/carta-de-cobranca\/\">modelos<\/a> ou tipos de <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-regime-tributario\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">regime tribut\u00e1rio<\/a> existentes no Brasil. Trata-se do nome abreviado de Regime Especial Unificado de Arrecada\u00e7\u00e3o de Tributos e Contribui\u00e7\u00f5es devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Criado pela Lei Complementar N\u00b0123\/2006, prev\u00ea que todos os impostos de microempresas e empresas de pequeno porte possam ser unificados e pagos por uma \u00fanica guia: o DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional). Isso reduz a burocracia e facilita a gest\u00e3o financeira e tribut\u00e1ria do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para aderir ao Simples, \u00e9 preciso estar enquadrado como <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/abrir-me\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">microempresa (ME)<\/a>, com receita anual igual ou menor a R$ 360.000,00, ou <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-abrir-uma-epp\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">empresa de pequeno porte (EPP)<\/a>, que tem receita bruta anual de R$ 360.000,00 a R$ 4.800.000,00.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m disso, quanto \u00e0 <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-natureza-juridica\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">natureza jur\u00eddica<\/a>, a empresa precisa ser uma sociedade empres\u00e1ria limitada (LTDA), sociedade simples, <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/sociedade-limitada-unipessoal\/\">Sociedade Limitada Unipessoal<\/a> (SLU) ou empres\u00e1rio individual (EI).<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\">Tributos recolhidos mensalmente pelo Simples Nacional:<\/h3>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Imposto sobre a Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ);<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL);<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);<\/li>\n\n\n\n<li>PIS\/Pasep;<\/li>\n\n\n\n<li>Contribui\u00e7\u00e3o Patronal Previdenci\u00e1ria (CPP);<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Opera\u00e7\u00f5es Relativas \u00e0 Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Sobre Presta\u00e7\u00f5es de Servi\u00e7os de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunica\u00e7\u00e3o (<a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-icms\/\">ICMS<\/a>);<\/li>\n\n\n\n<li>Imposto sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza (<a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-iss\/\">ISS<\/a>).<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que caracteriza o regime de Lucro Presumido?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lucro Presumido<\/a> \u00e9 outro <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/diferencas-entre-mei-simples-lucro-presumido-e-lucro-real\/\" type=\"link\" id=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/diferencas-entre-mei-simples-lucro-presumido-e-lucro-real\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> \u2014 o segundo mais usado pelas empresas no Brasil, depois do Simples Nacional. \u00c9 uma forma de tributa\u00e7\u00e3o simplificada em que a base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL \u00e9 determinada por percentuais de presun\u00e7\u00e3o definidos em lei, aplicados sobre a receita bruta da empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para realizar os c\u00e1lculos, a empresa usa percentuais padronizados que variam conforme a atividade exercida. Esses percentuais s\u00e3o distintos para fins de IRPJ e de CSLL.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Os percentuais de presun\u00e7\u00e3o para <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-lucro-presumido\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">c\u00e1lculo da base do IRPJ<\/a> podem chegar a 32%:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>1,6% para empresa que trabalham com revenda de combust\u00edveis;<\/li>\n\n\n\n<li>16% para empresas que prestam servi\u00e7os de transporte, com exce\u00e7\u00e3o do transporte de cargas;<\/li>\n\n\n\n<li>32% para prestadores de servi\u00e7o em geral, administradores, intermediadores de neg\u00f3cios ou pessoas que locam bens im\u00f3veis;<\/li>\n\n\n\n<li>8% para todas as outras empresas que n\u00e3o se encaixam nos padr\u00f5es acima.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para fins de CSLL, as margens presumidas s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>32% para presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os em geral;<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>12% para atividades comerciais, industriais, hospitalares e transporte de cargas.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A partir dessas tabelas, \u00e9 poss\u00edvel identificar qual a base de c\u00e1lculo presumida do imposto. O segundo passo \u00e9 aplicar as al\u00edquotas do imposto sobre esse resultado. <\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u00e3o duas al\u00edquotas aplic\u00e1veis no Lucro Presumido:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>IRPJ:<\/strong> 15% sobre a base presumida, com adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 60 mil no trimestre.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>CSLL:<\/strong> 9% sobre a base presumida.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Como j\u00e1 dito, a partir de 2026 tamb\u00e9m h\u00e1 um acr\u00e9scimo de 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o aplic\u00e1veis \u00e0 base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL sobre a parcela da receita bruta anual que exceder R$ 5 milh\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">No Lucro Presumido, o PIS e a Cofins s\u00e3o, em regra, apurados pelo regime cumulativo, sem possibilidade de desconto de cr\u00e9ditos.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que caracteriza o regime de Lucro Real?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-lucro-real\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">Lucro Real<\/a> \u00e9 um regime de tributa\u00e7\u00e3o que se baseia no lucro efetivamente apurado pela empresa, conforme demonstrado na sua escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para fins fiscais, considera-se o lucro l\u00edquido cont\u00e1bil ajustado por adi\u00e7\u00f5es, exclus\u00f5es e compensa\u00e7\u00f5es previstas na legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, chegando-se ao chamado lucro real.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Esse regime pode ser adotado por empresas de qualquer segmento. No entanto, sua aplica\u00e7\u00e3o \u00e9 obrigat\u00f3ria para os seguintes perfis de neg\u00f3cio:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>empresas com receita bruta total no ano-calend\u00e1rio anterior superior a R$ 78 milh\u00f5es;<\/li>\n\n\n\n<li>institui\u00e7\u00f5es financeiras e equiparadas, como bancos comerciais, de investimento ou de desenvolvimento;<\/li>\n\n\n\n<li>empresas ou cooperativas de cr\u00e9dito;<\/li>\n\n\n\n<li>empresas de seguro e previd\u00eancia privada aberta;<\/li>\n\n\n\n<li>bancos comerciais, de investimentos ou de desenvolvimento;<\/li>\n\n\n\n<li>empresas que t\u00eam lucros, rendimentos ou ganhos recebidos do exterior;<\/li>\n\n\n\n<li>empresas de cr\u00e9dito imobili\u00e1rio, de financiamento e investimento;<\/li>\n\n\n\n<li>corretoras de c\u00e2mbio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Diferente do Simples Nacional, que unifica os tributos e gera uma \u00fanica guia para o cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es com a Receita Federal, o Lucro Real recolhe esses tributos de forma separada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Para optantes do IRPJ e do CSLL, o imposto pode ser apurado trimestralmente ou mensalmente por estimativa, com ajuste anual, conforme op\u00e7\u00e3o da empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">As al\u00edquotas aplic\u00e1veis s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>IRPJ:<\/strong> 15% sobre o lucro real apurado no per\u00edodo. H\u00e1 ainda um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil por m\u00eas ou R$ 60 mil por trimestre, conforme a forma de apura\u00e7\u00e3o.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>CSLL:<\/strong> 9% sobre o lucro real apurado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O recolhimento do PIS e da Cofins \u00e9 mensal e incide sobre a receita bruta da empresa. As al\u00edquotas gerais no regime n\u00e3o cumulativo s\u00e3o de 1,65% (PIS) e 7,6% (Cofins), podendo haver exce\u00e7\u00f5es conforme o setor.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Comparativo completo entre MEI, Simples, Lucro Presumido e Lucro Real<\/h2>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Modalidade<\/strong><\/td><td><strong>Simei (MEI)<\/strong><\/td><td><strong>Simples Nacional<\/strong><\/td><td><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/td><td><strong>Lucro Real<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>Quem pode aderir<\/td><td>MEI com faturamento at\u00e9 R$ 81.000\/ano, sem participa\u00e7\u00e3o em outra empresa e com at\u00e9 1 empregado<\/td><td>ME at\u00e9 R$ 360 mil\/ano ou EPP at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es\/ano, com natureza jur\u00eddica permitida<\/td><td>Empresas com receita bruta anual at\u00e9 R$ 78 milh\u00f5es que n\u00e3o estejam obrigadas ao Lucro Real por atividade ou estrutura societ\u00e1ria<\/td><td>Qualquer empresa pode optar, mas \u00e9 obrigat\u00f3rio para aquelas com faturamento acima de R$ 78 milh\u00f5es\/ano ou setores espec\u00edficos<\/td><\/tr><tr><td>Tributos pagos<\/td><td>INSS (5% sobre o sal\u00e1rio m\u00ednimo, com possibilidade de complemento opcional), R$ 1 de ICMS (se aplic\u00e1vel), R$ 5 de ISS (se aplic\u00e1vel)<\/td><td>IRPJ, CSLL, PIS\/Pasep, Cofins, IPI, CPP, ICMS, ISS (pagos em guia \u00fanica &#8211; DAS)<br><\/td><td>IRPJ e CSLL sobre base presumida, PIS (0,65%), Cofins (3%), al\u00e9m de ICMS ou ISS conforme atividade<\/td><td>IRPJ e CSLL sobre lucro cont\u00e1bil ajustado, PIS (1,65%), Cofins (7,6%), al\u00e9m de ICMS ou ISS conforme atividade<br><\/td><\/tr><tr><td>Base de c\u00e1lculo<\/td><td>Valor fixo mensal calculado sobre o sal\u00e1rio m\u00ednimo<\/td><td>Receita bruta mensal, com al\u00edquota definida pela receita acumulada nos \u00faltimos meses<\/td><td>Margem de lucro presumida pela Receita (entre 1,6% e 32% para IRPJ e 12% ou 32% para CSLL, conforme atividade)<\/td><td>Lucro cont\u00e1bil ajustado por adi\u00e7\u00f5es, exclus\u00f5es e compensa\u00e7\u00f5es<\/td><\/tr><tr><td>Complexidade<\/td><td>Muito simples<\/td><td>Simples<\/td><td>M\u00e9dia<\/td><td>Alta<\/td><\/tr><tr><td>Frequ\u00eancia de pagamento<\/td><td>Mensal<\/td><td>Mensal<\/td><td>Mensal ou trimestral<\/td><td>Mensal (PIS\/Cofins), Trimestral ou Mensal por estimativa (IRPJ\/CSLL)<\/td><\/tr><tr><td>Exemplo de optante<\/td><td>Aut\u00f4nomos e pequenos empreendedores<\/td><td>Pequenas empresas com atividades variadas<\/td><td>Empresas com margem de lucro previs\u00edvel que n\u00e3o estejam obrigadas ao Lucro Real<\/td><td>Grandes empresas ou aquelas obrigadas por lei (ex: bancos, seguradoras, cooperativas)<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quem deve declarar IRPJ em 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Devem <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/declaracao-irpj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">declarar o IRPJ<\/a> todas as pessoas jur\u00eddicas domiciliadas no Brasil e as pessoas f\u00edsicas a elas equiparadas.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vale lembrar que uma pessoa jur\u00eddica, para se constituir legalmente, deve registrar seu estatuto, contrato ou declara\u00e7\u00e3o de firma individual e se inscrever no Cadastro Nacional de Pessoa Jur\u00eddica (CNPJ).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quando declarar o IRPJ em 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Segundo a Receita Federal, as empresas podem apurar o IRPJ com base no lucro real, presumido ou arbitrado, determinado por per\u00edodos de apura\u00e7\u00e3o trimestrais encerrados nas seguintes datas:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>em 31 de mar\u00e7o;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>30 de junho;<\/li>\n\n\n\n<li>30 de setembro;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>31 de dezembro de cada ano-calend\u00e1rio.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Al\u00e9m disso, a empresa optante do regime tribut\u00e1rio do Lucro Real pode, opcionalmente, pagar o imposto de renda mensalmente, determinado sobre a base de c\u00e1lculo estimada.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u201cNessa hip\u00f3tese, dever\u00e1 fazer a apura\u00e7\u00e3o anual do lucro real em 31 de dezembro de cada ano-calend\u00e1rio. A op\u00e7\u00e3o ser\u00e1 manifestada com o pagamento do imposto correspondente ao m\u00eas de janeiro ou de in\u00edcio de atividade\u201d, explica o documento de perguntas e respostas da Receita Federal.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Empresas optantes pelo Simples Nacional devem pagar o IRPJ mensalmente, por meio do DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional).<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Como declarar o IRPJ em 2026?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">A <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/imposto-de-renda-da-pessoa-juridica-pessoa-fisica-diferencas\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">declara\u00e7\u00e3o do IRPJ \u00e9 bem mais complexa que a declara\u00e7\u00e3o do IRPF<\/a>, que \u00e9 o Imposto de Renda para Pessoas F\u00edsicas. Por isso, \u00e9 sempre recomend\u00e1vel que as empresas contratem uma contabilidade para garantir o preenchimento correto e o pagamento dos impostos devidos.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Vale lembrar que o pagamento de multas e outros encargos para empresas que declararam errado e <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/nao-declarar-irpj-o-que-acontece\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">foram parar na malha fina<\/a> pode custar bem mais caro que a contrata\u00e7\u00e3o de um servi\u00e7o de contabilidade.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Veja a diferen\u00e7a de declara\u00e7\u00e3o anual de IRPJ em cada caso:<\/p>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-table\"><table class=\"has-fixed-layout\"><tbody><tr><td><strong>Enquadramento da empresa<\/strong><\/td><td><strong>Como \u00e9 feita a declara\u00e7\u00e3o anual do IRPJ<\/strong><\/td><\/tr><tr><td>MEI<\/td><td>O Microempreendedor Individual (MEI) entrega a Declara\u00e7\u00e3o Anual Simplificada para o Microempreendedor Individual (DASN-Simei) no Portal do Simples Nacional.<\/td><\/tr><tr><td>Simples Nacional<\/td><td>As microempresas e empresas de pequeno porte (ME\/EPP) do Simples Nacional apresentam a Declara\u00e7\u00e3o de Informa\u00e7\u00f5es Socioecon\u00f4micas e Fiscais (Defis).<\/td><\/tr><tr><td>Lucro Presumido<\/td><td>A declara\u00e7\u00e3o anual do IRPJ \u00e9 feita por meio da Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF).&nbsp;<\/td><\/tr><tr><td>Lucro Real<\/td><td>A declara\u00e7\u00e3o anual do IRPJ \u00e9 feita por meio da Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF).&nbsp;<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Passo a passo para declarar o IRPJ 2026<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Recomendamos que a declara\u00e7\u00e3o do IRPJ da sua empresa seja feita por <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/servicos-de-contabilidade\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">profissionais de contabilidade habilitados<\/a>. Este \u00e9 o passo a passo b\u00e1sico:<\/p>\n\n\n\n<ol class=\"wp-block-list\">\n<li>Antes de mais nada, \u00e9 importante separar todas as informa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias, a partir de documentos como demonstrativos financeiros, que v\u00e3o indicar as receitas, despesas e lucros da empresa.<\/li>\n\n\n\n<li>Acesse o site da Receita Federal para baixar ou utilizar o programa digital de acordo com o tipo de enquadramento da empresa (conforme t\u00f3pico acima): Portal do Simples Nacional ou ECF.<\/li>\n\n\n\n<li>Informe todos os dados pedidos no programa da declara\u00e7\u00e3o, conforme os documentos separados no passo 1.<\/li>\n\n\n\n<li>Depois de tudo revisado, voc\u00ea vai gerar o arquivo final no programa, assinar utilizando um certificado digital obrigat\u00f3rio e transmitir a declara\u00e7\u00e3o pelo Receitanet.<\/li>\n\n\n\n<li>Por fim, caso seja gerado um saldo devedor de imposto de renda, voc\u00ea vai <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/emissao-de-darf-pelo-e-cac\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">emitir o DARF<\/a> para fazer o pagamento.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">O que \u00e9 DARF?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/darf-com-codigo-de-barras\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">DARF<\/a> \u00e9 a sigla para Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o de Receitas Federais. \u00c9 um documento, emitido pela Receita Federal, usado para pagar tributos federais.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Quais s\u00e3o os prazos e as multas em caso de atraso no pagamento do DARF do IRPJ?<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/agenda-tributaria-2025\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">prazo para pagar o DARF<\/a> depende do tributo que est\u00e1 sendo pago por esse documento e da forma de pagamento escolhida.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O site da Receita Federal (na Agenda Tribut\u00e1ria da Receita Federal, atualizada mensalmente) e a legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria trazem informa\u00e7\u00f5es espec\u00edficas sobre cada tributo, e um servi\u00e7o de contabilidade tamb\u00e9m pode fornecer as orienta\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">O fato \u00e9 que, caso o DARF n\u00e3o seja pago dentro do prazo devido, ser\u00e3o cobrados juros e multa de mora.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Este \u00e9 o c\u00e1lculo dos juros de mora, conforme a Receita Federal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">1\u00ba Calcula-se a al\u00edquota do juro de mora:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>soma-se a taxa Selic desde a do m\u00eas seguinte ao do vencimento do tributo ou contribui\u00e7\u00e3o at\u00e9 a do m\u00eas anterior ao do pagamento, e acrescenta-se a esta soma 1% referente ao m\u00eas de pagamento;<\/li>\n\n\n\n<li>n\u00e3o h\u00e1 cobran\u00e7a de juros de mora para pagamentos feitos dentro do pr\u00f3prio m\u00eas de vencimento. Exemplo: para um tributo que vence em 14\/11, se pagar at\u00e9 30\/11, n\u00e3o pagar\u00e1 juros de mora, apenas a multa de mora.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">2\u00ba Aplica-se a taxa do juro de mora sobre o valor do tributo ou contribui\u00e7\u00e3o devido.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Este \u00e9 o c\u00e1lculo da multa de mora, conforme a Receita Federal:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>0,33% por dia de atraso, limitada a 20%;&nbsp;<\/li>\n\n\n\n<li>O n\u00famero dos dias em atraso \u00e9 calculado somando-se os dias, iniciando-se a contagem no primeiro dia \u00fatil a seguir do vencimento do tributo, e finalizando-a no dia em que ocorrer o seu pagamento. Se o percentual encontrado for maior que 20%, deve ser utilizado 20% como multa de mora.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Checklist do IRPJ 2026: o que verificar antes de calcular<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Antes de apurar o IRPJ 2026, confirme:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li>Regime tribut\u00e1rio da empresa (Simples, Lucro Presumido ou Lucro Real);<\/li>\n\n\n\n<li>Receita bruta anual projetada;<\/li>\n\n\n\n<li>Aplica\u00e7\u00e3o correta do percentual de presun\u00e7\u00e3o;<\/li>\n\n\n\n<li>Incid\u00eancia do adicional de 10% sobre lucro acima de R$ 60 mil no trimestre;<\/li>\n\n\n\n<li>Regra do acr\u00e9scimo de 10% no Lucro Presumido para receita acima de R$ 5 milh\u00f5es;<\/li>\n\n\n\n<li>Forma de apura\u00e7\u00e3o (trimestral ou mensal por estimativa);<\/li>\n\n\n\n<li>Entrega das obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias (DEFIS ou ECF);<\/li>\n\n\n\n<li>Calend\u00e1rio de vencimentos organizado.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Manter o IRPJ 2026 em dia exige organiza\u00e7\u00e3o financeira e controle do fluxo de caixa. Com a <strong>conta PJ da Cora<\/strong>, voc\u00ea acompanha entradas e sa\u00eddas, centraliza pagamentos de tributos e tem mais previsibilidade para cumprir suas obriga\u00e7\u00f5es fiscais sem surpresas. <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/conta-pj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\"><strong>Abra sua conta gratuita<\/strong><\/a> e facilite a gest\u00e3o financeira da sua empresa.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Veja agora <strong><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/auditoria-fiscal-empresarial\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">como preparar seu neg\u00f3cio para uma auditoria fiscal empresarial<\/a><\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda o que \u00e9 o IRPJ, como s\u00e3o cobradas as al\u00edquotas, quem deve declarar, quais s\u00e3o as varia\u00e7\u00f5es de acordo com o regime tribut\u00e1rio e muito mais<\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":30979,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[346],"tags":[370],"editoria-secundaria":[],"audience-stage":[],"produto-cora":[],"segmento-da-industria":[],"tamanho-da-empresa":[],"class_list":["post-30965","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-simplificar-gestao","tag-pillar"],"acf":[],"yoast_head":"<!-- This site is optimized with the Yoast SEO plugin v28.7 - 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