{"id":17281,"date":"2025-03-25T17:45:33","date_gmt":"2025-03-25T20:45:33","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=17281"},"modified":"2025-09-30T11:06:06","modified_gmt":"2025-09-30T14:06:06","slug":"como-calcular-irpj-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-simples-nacional\/","title":{"rendered":"Aprenda como calcular IRPJ no Simples Nacional passo a passo"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">Sabendo <\/span><b>como calcular IRPJ no Simples Nacional<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">, voc\u00ea consegue chegar ao valor exato que a sua <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/consulta-simples-nacional-cnpj\/\">empresa optante<\/a> pelo Simples paga por m\u00eas de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Isso porque, diferente das empresas do Lucro Presumido e Lucro Real, que pagam seus tributos separadamente, o pagamento no Simples \u00e9 unificado, por meio do DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Ent\u00e3o, se voc\u00ea tem d\u00favidas sobre quanto do valor do DAS corresponde ao IRPJ, n\u00e3o se preocupe: aqui, voc\u00ea vai aprender o passo a passo de como calcular IRPJ no Simples Nacional.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Como funciona o pagamento de tributos no Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Antes de focar no IRPJ, precisamos trazer um resumo de como as empresas do Simples Nacional pagam seus tributos.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E, como adiantamos, as empresas optantes pelo Simples pagam seus impostos por meio de uma guia \u00fanica mensal, o DAS.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Essa guia \u00e9 gerada no sistema do Simples Nacional com base nas informa\u00e7\u00f5es declaradas pelo contribuinte (ou por sua contabilidade), devendo ser paga at\u00e9 o dia 20 de cada m\u00eas.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assim, a partir do DAS, o CNPJ apura e paga os seguintes tributos municipais, estaduais e federais:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imposto sobre a Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-lucro-liquido\/\">Lucro L\u00edquido<\/a> (CSLL);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contribui\u00e7\u00e3o para o PIS\/PASEP;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Contribui\u00e7\u00e3o Patronal Previdenci\u00e1ria (CPP);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (<a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-icms\/\">ICMS<\/a>);\u00a0<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Imposto Sobre Servi\u00e7os de Qualquer Natureza (ISSQN).<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Esta sistem\u00e1tica de pagamento dos impostos mensais est\u00e1 prevista na <\/span><a href=\"https:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/leis\/lcp\/lcp123.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Lei Complementar 123\/2006<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, que institui o <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-regime-tributario\/\">regime tribut\u00e1rio<\/a> Simples Nacional, <\/span><b>exclusivo para microempresas e empresas de pequeno porte<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">J\u00e1 nos outros dois principais regimes tribut\u00e1rios do Brasil, Lucro Presumido e Lucro Real, \u00e9 preciso fazer a apura\u00e7\u00e3o e o pagamento de cada tributo individualmente, incluindo o IRPJ.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Nesse caso, o valor do IRPJ segue as regras de cada regime, com datas de apura\u00e7\u00e3o e de pagamento espec\u00edficas. Logo, isso implica em mais processos da contabilidade e mais obriga\u00e7\u00f5es fiscais (como o envio de declara\u00e7\u00f5es ao Fisco).<\/span><\/p>\n<p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Portanto, a unifica\u00e7\u00e3o de impostos no Simples Nacional foi pensada para simplificar o cumprimento das obriga\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias por micro e pequenas empresas.<\/span><\/i><\/p>\n<p><strong>Leia tamb\u00e9m | <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/consulta-simples-nacional-cnpj\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Como consultar o Simples Nacional pelo CNPJ e saber se a empresa \u00e9 optante?<\/a><\/strong><\/p>\n<h2><strong>Quanto as empresas do Simples pagam de imposto por m\u00eas?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Como adiantamos, optantes pelo Simples Nacional pagam v\u00e1rios tributos (entre eles o IRPJ) por meio do DAS. Logo, <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">por regra, a quantia mensal que a empresa paga de impostos corresponde ao valor do DAS.<\/span><\/i><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E o c\u00e1lculo do DAS se baseia nos seguintes fatores:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">O anexo do Simples Nacional onde a atividade da empresa se enquadra (existem 5 anexos diferentes);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">O faturamento bruto acumulado dos \u00faltimos 12 meses;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">A faixa da tabela progressiva em que esse faturamento se encaixa (cada anexo cont\u00e9m suas tabelas por faixa de faturamento);<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">A al\u00edquota nominal da tabela progressiva e o desconto fixo chamado de parcela a deduzir.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Desse modo, a combina\u00e7\u00e3o dessas vari\u00e1veis resulta na chamada <\/span><b>al\u00edquota efetiva<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: a porcentagem real aplicada sobre o faturamento da empresa no m\u00eas.<\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\"> Em outras palavras, \u00e9 a partir da al\u00edquota efetiva que chegamos ao valor do DAS.<\/span><\/i><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E, para encontrar a al\u00edquota efetiva, usamos a f\u00f3rmula:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota efetiva = [(Receita bruta acumulada dos \u00faltimos 12 meses \u00d7 Al\u00edquota da faixa)\u2013Parcela a deduzir] \u00f7 Receita bruta acumulada dos \u00faltimos 12 meses.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Como funciona para empresas com menos de 12 meses?<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Se a sua empresa tem menos de 12 meses de atividade, o c\u00e1lculo do faturamento acumulado considera a m\u00e9dia mensal desde o in\u00edcio das opera\u00e7\u00f5es.\u00a0<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Portanto, essa m\u00e9dia \u00e9 multiplicada por 12 para simular um ano de funcionamento, e assim determinar a faixa correta da tabela do Simples.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Por exemplo, se a empresa est\u00e1 no quinto m\u00eas de atividade e acumulou R$ 100 mil de receita bruta at\u00e9 ent\u00e3o, o c\u00e1lculo seria:<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">(100.000 \u00f7 5) \u00d7 12 = R$ 240.000<\/span><\/p>\n<h3><strong>Exemplo de c\u00e1lculo do DAS \u2014 Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Vamos considerar uma empresa de com\u00e9rcio (Anexo I) com receita bruta acumulada de R$ 360 mil nos \u00faltimos 12 meses e faturamento de R$ 30 mil no m\u00eas atual.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Pela tabela do Anexo I, essa empresa est\u00e1 na faixa 2, cuja al\u00edquota nominal \u00e9 de 7,30% e a parcela a deduzir \u00e9 de R$ 5.940,00.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota efetiva = (360.000 \u00d7 7,3%\u20135.940,00) \u00f7 360.000<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">(26.280\u20135.940) \u00f7 360.000<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">20.340 \u00f7 360.000 = 0,565<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">0,565 \u00d7 100 = 5,65%<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Aplicando essa al\u00edquota sobre o faturamento do m\u00eas, o c\u00e1lculo fica assim:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">DAS = R$ 30.000 \u00d7 5,65% = R$ 1.695,00<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Logo, esse \u00e9 o valor total a ser pago no DAS referente ao m\u00eas.<\/span><\/p>\n<p><strong>Leia tamb\u00e9m | <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/faixa-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Descubra em qual faixa do Simples Nacional a sua empresa se enquadra<\/a><\/strong><\/p>\n<h2><strong>Qual o valor do IRPJ no Simples Nacional?<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Cada anexo do Simples tem um percentual fixo que indica quanto do valor total do DAS corresponde ao IRPJ. Esse percentual varia conforme o anexo e a faixa da tabela.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para o Anexo I, por exemplo, o percentual do IRPJ no DAS \u00e9 de 5,50% at\u00e9 a 5\u00aa faixa, e de 13,50% para a 6\u00aa faixa.<\/span><\/p>\n<p><i><span style=\"font-weight: 400;\">Isso significa que, no valor pago no DAS, uma parte \u00e9 direcionada para o pagamento do IRPJ, e essa parte j\u00e1 est\u00e1 embutida no c\u00e1lculo feito com base na al\u00edquota efetiva.<\/span><\/i><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Na pr\u00e1tica, quando voc\u00ea paga o DAS, o valor \u00e9 automaticamente repartido entre os tributos federais, estaduais e municipais. O IRPJ, no caso, \u00e9 um tributo federal, assim como a CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido), o PIS, a Cofins e o IPI.<\/span><\/p>\n<p><b>Importante<\/b><span style=\"font-weight: 400;\">: <\/span><i><span style=\"font-weight: 400;\">o valor do IRPJ aparece discriminado no extrato do DAS, emitido pelo Portal do Simples. Logo, basta acessar o extrato detalhado da guia gerada para ver quanto ser\u00e1 destinado a cada tributo.<\/span><\/i><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A prop\u00f3sito, todos os percentuais do IRPJ em cada anexo e faixa do Simples Nacional est\u00e3o definidos na <\/span><a href=\"http:\/\/normas.receita.fazenda.gov.br\/sijut2consulta\/link.action?idAto=92278\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><span style=\"font-weight: 400;\">Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n.\u00ba 140\/2018<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">, especialmente nos Anexos I a V.<\/span><\/p>\n<h2><strong>Como calcular IRPJ Simples Nacional: passo a passo e exemplos<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para calcular exatamente quanto do DAS est\u00e1 sendo destinado ao IRPJ, basta seguir estes passos:<\/span><\/p>\n<ol>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"> Descubra o anexo em que sua empresa se enquadra, conforme a atividade principal;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"> Identifique a faixa de faturamento da sua empresa nos \u00faltimos 12 meses;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"> Aplique a f\u00f3rmula da al\u00edquota efetiva, considerando a al\u00edquota nominal e a parcela a deduzir;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"> Multiplique o faturamento do m\u00eas atual pela al\u00edquota efetiva para encontrar o valor total do DAS;<\/span><\/li>\n<li><span style=\"font-weight: 400;\"> Aplique o percentual correspondente ao IRPJ, conforme o anexo e a faixa, sobre o valor total do DAS.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n<h3><strong>Exemplos de c\u00e1lculo do IRPJ no DAS<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Para o primeiro exemplo de como calcular IRPJ Simples Nacional, usaremos novamente os n\u00fameros de uma empresa fict\u00edcia do setor de com\u00e9rcio (Anexo I). Agora, vamos aos dados para o c\u00e1lculo do DAS:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Receita bruta acumulada: R$ 360 mil<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Faturamento do m\u00eas: R$ 30 mil<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota efetiva: 5,65%<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Valor do DAS: R$ 1.695,00<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Na sequ\u00eancia, aplicamos o percentual do IRPJ na faixa 2 do Anexo I (5,50%) para chegar ao valor exato do imposto.<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ = 1.695,00 \u00d7 5,50%% = R$ 93, 23 (valor arredondado)<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Portanto, este ser\u00e1 o valor repassado ao IRPJ no pagamento do DAS daquele m\u00eas.<\/span><\/p>\n<p><b>Exemplo 2\u00a0<\/b><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Agora, imagine uma empresa de servi\u00e7os (Anexo III), com os seguintes valores para o c\u00e1lculo do IRPJ:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Receita bruta acumulada: R$ 180 mil;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Faturamento do m\u00eas: R$ 15 mil;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Faixa 1 da tabela progressiva do Anexo III;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota nominal: 6%;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Parcela a deduzir: R$ 0;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Al\u00edquota efetiva: 6%<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">DAS: R$ 15.000 \u00d7 6% = R$ 900,00<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">Percentual do IRPJ (Anexo III, faixa 1): 4,00%<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\" aria-level=\"1\"><span style=\"font-weight: 400;\">IRPJ = 900,00 \u00d7 4,00% = R$ 36,00<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Assim, chegamos ao valor de IRPJ incluso no DAS dessa empresa de servi\u00e7os (R$ 36,00).<\/span><\/p>\n<p><strong>Leia tamb\u00e9m | <a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/migrar-para-o-simples-nacional\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Aprenda como migrar para o Simples Nacional<\/a><\/strong><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Agora que voc\u00ea j\u00e1 conhece o passo a passo de como calcular IRPJ Simples Nacional, esperamos que fique mais f\u00e1cil acompanhar o pagamento desse tributo pelo seu neg\u00f3cio.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">E fique \u00e0 vontade para conferir mais explica\u00e7\u00f5es passo a passo sobre o c\u00e1lculo de impostos PJ no <\/span><a href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/\"><span style=\"font-weight: 400;\">Blog da Cora<\/span><\/a><span style=\"font-weight: 400;\">. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">At\u00e9 a pr\u00f3xima!<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Sabendo como calcular IRPJ no Simples Nacional, voc\u00ea consegue chegar ao valor exato que a sua empresa optante pelo Simples paga por m\u00eas de Imposto sobre a Renda das Pessoas Jur\u00eddicas (IRPJ). 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