{"id":16651,"date":"2024-10-03T17:27:51","date_gmt":"2024-10-03T20:27:51","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=16651"},"modified":"2025-09-26T14:27:01","modified_gmt":"2025-09-26T17:27:01","slug":"o-que-e-csll-como-calcular","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-csll-como-calcular\/","title":{"rendered":"Entenda o que \u00e9 CSLL, quais empresas pagam e como funciona o c\u00e1lculo"},"content":{"rendered":"

O que \u00e9 CSLL<\/strong>? Essa \u00e9 uma d\u00favida comum quando o assunto s\u00e3o impostos empresariais. Isso porque a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/a> \u00e9 um dos principais tributos pagos pelas empresas no Brasil.<\/span><\/p>\n

Essa contribui\u00e7\u00e3o \u00e9 destinada a financiar a seguridade social no pa\u00eds. E suas regras de apura\u00e7\u00e3o dependem do regime tribut\u00e1rio<\/a> do CNPJ, que precisa ser o mesmo adotado para o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica).<\/span><\/p>\n

Continue conosco para entender melhor o que \u00e9 CSLL, quais empresas est\u00e3o sujeitas ao tributo e como funciona o c\u00e1lculo em cada regime de tributa\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 CSLL e para que serve?<\/strong><\/h2>\n

CSLL significa Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/strong>, um tributo federal que incide sobre o lucro l\u00edquido das pessoas jur\u00eddicas estabelecidas no Brasil, institu\u00eddo com a Lei <\/span>7.689\/1988<\/span><\/a>.<\/span><\/p>\n

Assim, a apura\u00e7\u00e3o da CSLL tem como base o lucro l\u00edquido obtido pela empresa no exerc\u00edcio, antes da provis\u00e3o para o IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica). Portanto, o c\u00e1lculo da contribui\u00e7\u00e3o precisa considerar o regime tribut\u00e1rio adotado.<\/span><\/p>\n

Quanto \u00e0 finalidade, os recursos arrecadados com a CSLL custeiam iniciativas de seguridade social do governo. Isso inclui programas nas \u00e1reas de assist\u00eancia social, sa\u00fade e previd\u00eancia.<\/span><\/p>\n

Al\u00edquotas\u00a0<\/strong><\/h3>\n

Por regra, as empresas pagam 9% de Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido. Por\u00e9m, companhias de seguros privados e capitaliza\u00e7\u00e3o t\u00eam uma al\u00edquota diferenciada, de 15%.<\/span><\/p>\n

Bancos e institui\u00e7\u00f5es financeiras em geral tamb\u00e9m pagam uma al\u00edquota maior de contribui\u00e7\u00e3o, de 20%.<\/span><\/p>\n

Quais empresas t\u00eam que pagar a CSLL?<\/strong><\/h2>\n

Ap\u00f3s conferir o que \u00e9 CSLL, no sentido de entender a base legal e finalidade do tributo, vem a d\u00favida: ser\u00e1 que meu neg\u00f3cio precisa pagar?<\/span><\/p>\n

Por regra, todas as empresas que operam no Brasil devem pagar a contribui\u00e7\u00e3o.<\/strong> Exceto aquelas com isen\u00e7\u00e3o prevista em lei. Neste sentido, a Lei 9.532\/1997, considera isentas do pagamento do IRPJ e da CSLL:<\/span><\/p>\n

\u201cAs institui\u00e7\u00f5es de car\u00e1ter filantr\u00f3pico, recreativo, cultural e cient\u00edfico e as associa\u00e7\u00f5es civis que prestem os servi\u00e7os para os quais houverem sido institu\u00eddas e os coloquem \u00e0 disposi\u00e7\u00e3o do grupo de pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos\u201d.<\/span><\/i><\/p>\n

Al\u00e9m disso, o <\/span>MEI (Microempreendedor Individual)<\/b> n\u00e3o precisa pagar a contribui\u00e7\u00e3o. Isso porque o MEI tem um regime diferenciado no Simples Nacional, pagando apenas um valor fixo mensal de tributos, por meio do DAS-MEI.<\/span><\/p>\n

Assim, o valor do DAS-MEI inclui a contribui\u00e7\u00e3o previdenci\u00e1ria (INSS), al\u00e9m do ISS<\/a> e\/ou ICMS<\/a> (dependendo das atividades do MEI).<\/span><\/p>\n

Como a CSLL \u00e9 calculada?<\/strong><\/h2>\n

Como adiantamos, o c\u00e1lculo da CSLL deve considerar o <\/span>regime tribut\u00e1rio<\/span><\/a> da empresa, assim como o IRPJ. Confira abaixo como funciona a apura\u00e7\u00e3o em cada enquadramento:<\/span><\/p>\n

CSLL no Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n

Empresas optantes pelo <\/span>Simples Nacional<\/span><\/a> pagam a CSLL junto aos demais tributos no DAS (Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional). Portanto, neste regime tribut\u00e1rio, n\u00e3o \u00e9 preciso apurar a contribui\u00e7\u00e3o separadamente.<\/span><\/p>\n

No Simples, o c\u00e1lculo dos impostos se baseia na receita bruta do neg\u00f3cio e a al\u00edquota aplic\u00e1vel depende da atividade do CNPJ. O DAS deve ser pago mensalmente, at\u00e9 o dia 20 do m\u00eas seguinte.<\/span><\/p>\n

CSLL no Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n

No <\/span>Lucro Presumido<\/span><\/a>, o lucro da empresa \u00e9 calculado a partir de percentuais pr\u00e9-estabelecidos pela Receita Federal, conforme a atividade do CNPJ.\u00a0<\/span><\/p>\n

Assim, a base de c\u00e1lculo da CSLL tamb\u00e9m \u00e9 pr\u00e9-fixada e varia conforme o setor da empresa. Para com\u00e9rcio e ind\u00fastria, por exemplo, a base de c\u00e1lculo corresponde a 12% da receita bruta.<\/span><\/p>\n

Enquanto para empresas de servi\u00e7os, a al\u00edquota da contribui\u00e7\u00e3o deve ser aplicada sobre o equivalente a 32% da receita bruta.<\/span><\/p>\n

As empresas do Lucro Presumido devem apurar trimestralmente a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido e o IRPJ. E o pagamento deve ser feito at\u00e9 o \u00faltimo dia \u00fatil do m\u00eas subsequente ao do encerramento do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

CSLL no Lucro Real<\/strong><\/h3>\n

O <\/span>Lucro Real<\/span><\/a> \u00e9 um regime tribut\u00e1rio obrigat\u00f3rio para empresas que se enquadram em certos crit\u00e9rios. Por exemplo, ter faturamento superior a R$ 78 milh\u00f5es ou atuar no setor banc\u00e1rio.<\/span><\/p>\n

Neste enquadramento, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro cont\u00e1bil da empresa, ajustado pelas adi\u00e7\u00f5es e dedu\u00e7\u00f5es legais. Assim, \u00e9 poss\u00edvel fazer a apura\u00e7\u00e3o trimestral ou anual desses tributos.<\/span><\/p>\n

Na apura\u00e7\u00e3o trimestral, os per\u00edodos terminam em 31 de mar\u00e7o, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calend\u00e1rio. J\u00e1 na apura\u00e7\u00e3o anual, o per\u00edodo vai at\u00e9 31 de dezembro.<\/span><\/p>\n

\u00c9 poss\u00edvel ainda pagar mensalmente os valores estimados do IRPJ e da CSLL. Nesse caso, havendo saldo positivo ou negativo na apura\u00e7\u00e3o do fim do ano, \u00e9 preciso compensar ou pagar a diferen\u00e7a.<\/span><\/p>\n

CSLL no Lucro Arbitrado<\/strong><\/h3>\n

No regime de Lucro Arbitrado, o percentual de lucro da empresa \u00e9 determinado pela autoridade fiscal. Ele pode ser imposto pela Receita Federal ou adotado voluntariamente pela pr\u00f3pria empresa em situa\u00e7\u00f5es espec\u00edficas.<\/span><\/p>\n

Um exemplo \u00e9 quando o neg\u00f3cio deixa de fazer a escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil necess\u00e1ria para apurar seus impostos pelo Lucro Real ou Presumido.\u00a0<\/span><\/p>\n

No Lucro Arbitrado, as regras de apura\u00e7\u00e3o e pagamento da CSLL s\u00e3o as mesmas do Lucro Presumido, com a al\u00edquota normal.<\/span><\/p>\n

Al\u00e9m disso, a apura\u00e7\u00e3o nesse regime deve ser trimestral, com per\u00edodos que se encerram em 31 de mar\u00e7o, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calend\u00e1rio.<\/span><\/p>\n

Qual a diferen\u00e7a entre CSLL e IRPJ?<\/strong><\/h2>\n

A CSLL e o IRPJ s\u00e3o tributos relacionados, mas possuem particularidades. Por\u00e9m, a contribui\u00e7\u00e3o tem a finalidade espec\u00edfica de gerar recursos para a seguridade social.<\/span><\/p>\n

J\u00e1 o IRPJ contribui de forma geral para o financiamento p\u00fablico. Logo, seus recursos podem ser usados com maior flexibilidade. Al\u00e9m disso, os tributos possuem al\u00edquotas distintas: 15% para o IRPJ e 9% para a CSLL.\u00a0<\/span><\/p>\n

Por\u00e9m, ambos devem seguir o mesmo regime tribut\u00e1rio para apura\u00e7\u00e3o e incidem sobre o lucro das empresas.<\/span><\/p>\n

Esperamos ter solucionado suas d\u00favidas sobre o que \u00e9 CSLL. Afinal, conhecer pelo menos o b\u00e1sico sobre tributa\u00e7\u00e3o \u00e9 importante para manter as obriga\u00e7\u00f5es da sua empresa em dia.<\/span><\/p>\n

E voc\u00ea pode continuar aprendendo sobre impostos PJ sem complica\u00e7\u00e3o no <\/span>blog da Cora<\/span><\/a>. At\u00e9 a pr\u00f3xima!<\/span><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

O que \u00e9 CSLL? Essa \u00e9 uma d\u00favida comum quando o assunto s\u00e3o impostos empresariais. Isso porque a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido \u00e9 um dos principais tributos pagos pelas empresas no Brasil. Essa contribui\u00e7\u00e3o \u00e9 destinada a financiar a seguridade social no pa\u00eds. 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