{"id":16633,"date":"2024-10-09T15:58:14","date_gmt":"2024-10-09T18:58:14","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=16633"},"modified":"2025-09-26T14:21:45","modified_gmt":"2025-09-26T17:21:45","slug":"o-que-e-dfc-demonstrativo-de-fluxo-de-caixa","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/o-que-e-dfc-demonstrativo-de-fluxo-de-caixa\/","title":{"rendered":"O que \u00e9 DFC (Demonstrativo de Fluxo de Caixa)?"},"content":{"rendered":"

Sabendo o que \u00e9 DFC (Demonstrativo de Fluxo de Caixa)<\/strong> e como este relat\u00f3rio cont\u00e1bil \u00e9 composto, voc\u00ea pode obter mais dados para analisar a situa\u00e7\u00e3o financeira do seu neg\u00f3cio e tomar decis\u00f5es.<\/span><\/p>\n

Ali\u00e1s, mesmo quando a elabora\u00e7\u00e3o do demonstrativo n\u00e3o faz parte das obriga\u00e7\u00f5es fiscais da empresa, ele pode ser usado internamente para auxiliar a gest\u00e3o das finan\u00e7as.<\/span><\/p>\n

Pensando nisso, preparamos um conte\u00fado explicando o que \u00e9 DFC e para que serve. Tamb\u00e9m daremos dicas para montar o Demonstrativo de Fluxo de Caixa na sua empresa. <\/span>Continue conosco para conferir.<\/span><\/p>\n

O que \u00e9 DFC e para que serve?<\/strong><\/h2>\n

DFC significa Demonstrativo de Fluxo de Caixa, um relat\u00f3rio cont\u00e1bil que apresenta o quanto a empresa gerou ou consumiu de dinheiro num per\u00edodo espec\u00edfico<\/strong>.\u00a0<\/span><\/p>\n

Nele, as entradas e sa\u00eddas s\u00e3o divididas em tr\u00eas categorias de atividades: operacionais<\/strong>, de investimento<\/strong> e de financiamento<\/strong>.\u00a0<\/span><\/p>\n

Assim disso, o DFC aponta a origem de cada lan\u00e7amento, apresentando, no final, o resultado de todas as movimenta\u00e7\u00f5es no per\u00edodo.<\/span><\/p>\n

A prop\u00f3sito, a elabora\u00e7\u00e3o anual do DFC \u00e9 obrigat\u00f3ria para sociedades de capital aberto e empresas de capital fechado com patrim\u00f4nio l\u00edquido superior a R$ 2 milh\u00f5es, conforme a Lei 11.638\/2007.<\/span><\/p>\n

Por\u00e9m, mesmo para empresas que n\u00e3o t\u00eam essa obriga\u00e7\u00e3o fiscal, o DFC pode ser usado pela gest\u00e3o no <\/span>controle financeiro empresarial<\/span><\/a>. Isso porque o demonstrativo aponta a capacidade de gera\u00e7\u00e3o de caixa do neg\u00f3cio em determinado per\u00edodo.\u00a0<\/span><\/p>\n

Qual \u00e9 a estrutura do DFC?<\/strong><\/h2>\n

Como adiantamos, o DFC categoriza todas as entradas e sa\u00eddas em atividades operacionais, de investimento e de financiamento, apurando o resultado de cada categoria.<\/span><\/p>\n

O demonstrativo traz ainda o fluxo de caixa l\u00edquido, inicial e final de caixa. Confira abaixo cada componente para aprofundar sua compreens\u00e3o sobre o que \u00e9 DRE.<\/span><\/p>\n

– Atividades operacionais<\/strong><\/h3>\n

Referem-se \u00e0s atividades principais da empresa aquelas diretamente ligadas ao seu funcionamento cotidiano.\u00a0<\/span><\/p>\n

Por exemplo, as entradas e sa\u00eddas de caixa relacionadas \u00e0 presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os ou vendas de produtos s\u00e3o inclu\u00eddas aqui.<\/span><\/p>\n

– Atividades de investimento<\/strong><\/h3>\n

Incluem opera\u00e7\u00f5es relacionadas \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o e venda de ativos de longo prazo, como imobilizado.\u00a0<\/span><\/p>\n

Portanto, se a empresa compra ou vende um ativo fixo, essa transa\u00e7\u00e3o deve ser registrada nas atividades de investimento.<\/span><\/p>\n

– Atividades de financiamento<\/strong><\/h3>\n

Envolvem mudan\u00e7as no patrim\u00f4nio da empresa, como altera\u00e7\u00f5es do capital social, empr\u00e9stimos e financiamentos.\u00a0<\/span><\/p>\n

Os empr\u00e9stimos tomados de terceiros e a emiss\u00e3o de novas a\u00e7\u00f5es s\u00e3o registrados nas atividades de financiamento, por exemplo.<\/span><\/p>\n

– Fluxo de caixa l\u00edquido<\/strong><\/h3>\n

\u00c9 o saldo apurado a partir de todas as entradas e sa\u00eddas de caixa no per\u00edodo, considerando as tr\u00eas categorias do demonstrativo.<\/span><\/p>\n

– Saldo inicial e final de caixa<\/strong><\/h3>\n

Os saldos inicial e final mostram o valor do caixa da empresa no in\u00edcio e no final do per\u00edodo, respectivamente.<\/span><\/p>\n

Como elaborar um Demonstrativo de Fluxo de Caixa?<\/strong><\/h2>\n

O Demonstrativo de Fluxo de Caixa pode ser elaborado por dois m\u00e9todos: o direto e o indireto. Mas, independentemente do m\u00e9todo utilizado, o objetivo \u00e9 evidenciar a gera\u00e7\u00e3o e o consumo de caixa.<\/span><\/p>\n

– M\u00e9todo direto<\/strong><\/h3>\n

No m\u00e9todo direto, as entradas e sa\u00eddas de caixa s\u00e3o indicadas diretamente<\/strong>. \u00c9 como se voc\u00ea estivesse olhando o extrato banc\u00e1rio da empresa, vendo de onde veio cada valor e para onde ele foi.<\/span><\/p>\n

Esse m\u00e9todo \u00e9 considerado mais transparente e f\u00e1cil de entender, por mostrar as transa\u00e7\u00f5es de forma clara e direta. Por\u00e9m, ele pode ser mais trabalhoso para preparar, por exigir um detalhamento das opera\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n

– M\u00e9todo indireto<\/strong><\/h3>\n

O m\u00e9todo indireto come\u00e7a pelo lucro l\u00edquido<\/a><\/strong> da empresa (obtido na DRE<\/a>) e ajusta esse valor para refletir o fluxo de caixa real.\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

Neste sentido, o ajuste do lucro ocorre a partir de itens que n\u00e3o envolvem movimenta\u00e7\u00e3o de caixa (como deprecia\u00e7\u00e3o) e por varia\u00e7\u00f5es nas contas do Balan\u00e7o Patrimonial.<\/span><\/p>\n

Este modelo pode ser mais f\u00e1cil de elaborar, pois se baseia em informa\u00e7\u00f5es j\u00e1 presentes em outros relat\u00f3rios cont\u00e1beis. Entretanto, ele pode ser menos intuitivo, j\u00e1 que n\u00e3o mostra diretamente as opera\u00e7\u00f5es de caixa.\u00a0<\/span><\/p>\n

Exemplo de DFC<\/strong><\/h2>\n

Confira um exemplo de DFC, elaborado pelo m\u00e9todo direto:<\/span><\/p>\n

Demonstrativo de Fluxo de Caixa (m\u00e9todo direto)<\/b><\/h3>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
Atividades operacionais<\/b><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Recebimentos de clientes<\/span><\/p>\n

Fornecedores<\/span><\/p>\n

Sal\u00e1rios<\/span><\/p>\n

Despesas gerais<\/span><\/p>\n

IRPJ\/CSLL<\/span><\/p>\n

Despesas financeiras<\/span><\/td>\n

1.985.00<\/span><\/p>\n

-1.613.000<\/span><\/p>\n

-179.000<\/span><\/p>\n

-44.000<\/span><\/p>\n

-44.000<\/span><\/p>\n

-22.000<\/span><\/td>\n

<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Fluxo de caixa de despesas operacionais<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n83.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Atividades de investimento<\/b><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Compra de imobilizado<\/span><\/p>\n

Venda de imobilizado<\/span><\/td>\n

-20.000<\/span><\/p>\n

25.000<\/span><\/td>\n

<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Fluxo de caixa das atividades de investimento<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n5.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Atividades de financiamento<\/b><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Pagamento de financiamento<\/span><\/p>\n

Pagamento de dividendos<\/a><\/span><\/td>\n

-10.000<\/span><\/p>\n

-83.000<\/span><\/td>\n

<\/td>\n<\/td>\n<\/tr>\n
Fluxo de caixa das atividades de financiamento<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n-93.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Fluxo de caixa l\u00edquido<\/b><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n-5.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Saldo inicial de caixa<\/span><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n10.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n
Saldo final de caixa\u00a0<\/b><\/td>\n<\/td>\n<\/td>\n5.000<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

Dicas para montar o DFC<\/strong><\/h2>\n

Na sequ\u00eancia, confira os passos essenciais para elaborar o Demonstrativo de Fluxo de Caixa na sua empresa:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. Determine o per\u00edodo que ser\u00e1 analisado;<\/span><\/li>\n
  2. Re\u00fana as informa\u00e7\u00f5es necess\u00e1rias (a partir da DRE, do Balan\u00e7o Patrimonial e de outros registros cont\u00e1beis\/financeiros);<\/span><\/li>\n
  3. Escolha o m\u00e9todo de elabora\u00e7\u00e3o (direto ou indireto);<\/span><\/li>\n
  4. Ordene as informa\u00e7\u00f5es seguindo a estrutura do DFC, conforme o m\u00e9todo escolhido;<\/span><\/li>\n
  5. Confira se todos os registros foram lan\u00e7ados corretamente, fazendo ajustes, se necess\u00e1rio.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

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    Voc\u00ea tamb\u00e9m pode utilizar filtros comparativos para fazer an\u00e1lises por per\u00edodo sem complica\u00e7\u00e3o. E os lan\u00e7amentos ainda aparecem categorizados no extrato, trazendo mais precis\u00e3o ao controle financeiro.<\/span><\/p>\n

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