{"id":12638,"date":"2025-11-25T18:38:25","date_gmt":"2025-11-25T21:38:25","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/?p=12638"},"modified":"2026-04-20T12:20:39","modified_gmt":"2026-04-20T15:20:39","slug":"como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real\/","title":{"rendered":"Como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real? Entenda"},"content":{"rendered":"\n

Uma das d\u00favidas mais comuns entre empreendedores \u00e9 como calcular o Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ)<\/a> e a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL)<\/a> no regime de Lucro Real<\/a>, al\u00e9m de saber quais valores devem ser pagos.<\/p>\n\n\n\n

Ainda que esse seja um regime considerado padr\u00e3o, ele \u00e9 mais complexo do que o Simples Nacional<\/a> e o Lucro Presumido<\/a>, por exemplo. <\/p>\n\n\n\n

Por isso, \u00e9 preciso seguir algumas orienta\u00e7\u00f5es importantes para que n\u00e3o haja erros ou problemas durante o processo. Confira, a seguir, o conte\u00fado que preparamos sobre esse assunto. <\/p>\n\n\n\n

Quais empresas devem optar pelo Lucro Real? <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Antes de mais nada, \u00e9 importante entender que a ades\u00e3o ao Lucro Real \u00e9 obrigat\u00f3ria para empresas <\/strong>com receita bruta total superior a R$ 78 milh\u00f5es no ano-calend\u00e1rio anterior.<\/strong> <\/strong><\/p>\n\n\n\n

Al\u00e9m disso, ele tamb\u00e9m \u00e9 v\u00e1lido para:<\/p>\n\n\n\n

\u2022 Empreendimentos do setor financeiro (como bancos, institui\u00e7\u00f5es independentes e cooperativas de cr\u00e9dito);
\u2022 Neg\u00f3cios que obtiveram lucros e fluxo de capital com origem estrangeira;
\u2022 Organiza\u00e7\u00f5es que exploram atividades de compras de direito de cr\u00e9dito como resultado de vendas mercantis a prazo ou de presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os;
\u2022 Empresas com benef\u00edcios fiscais como a redu\u00e7\u00e3o ou isen\u00e7\u00e3o dos seus impostos.<\/p>\n\n\n\n

Esse regime possui alguns benef\u00edcios que podem ser levados em considera\u00e7\u00e3o na hora de optar por ele. <\/p>\n\n\n\n

Os dois principais s\u00e3o uma tributa\u00e7\u00e3o mais justa (todos os valores pagos e recebidos s\u00e3o resultados dos n\u00fameros apresentados em determinado per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o) e abertura para obten\u00e7\u00e3o de cr\u00e9ditos do PIS e do Cofins<\/a>. <\/p>\n\n\n\n

Como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real? <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

O primeiro passo \u00e9 saber que, conforme o nome indica, todas as al\u00edquotas do Lucro Real s\u00e3o calculadas com base no lucro real de uma organiza\u00e7\u00e3o. <\/strong><\/p>\n\n\n\n

O per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o pode ser trimestral (encerrando-se em 31 de mar\u00e7o, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano-calend\u00e1rio) ou anual (encerrando-se em 31 de dezembro). <\/p>\n\n\n\n

Para chegar nesse valor, basta utilizar uma f\u00f3rmula bastante simples: Receita \u2013 Despesas = Lucro Real. <\/p>\n\n\n\n

Leia mais |<\/strong> Como calcular imposto no Lucro Real<\/a><\/p>\n\n\n\n

Em seguida, para calcular IRPJ, a al\u00edquota base \u00e9 de 15% sobre o lucro real apurado. Al\u00e9m disso, h\u00e1 um adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20.000 por m\u00eas (ou R$ 60.000 por trimestre). <\/p>\n\n\n\n

Por sua vez, a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido<\/strong><\/a> (CSLL) \u00e9 taxada em 9% em rela\u00e7\u00e3o a qualquer lucro apurado durante o per\u00edodo. <\/p>\n\n\n\n

As empresas podem optar pela apura\u00e7\u00e3o trimestral, com pagamento do IRPJ e do CSLL com base no lucro efetivo de cada trimestre, ou pela apura\u00e7\u00e3o anual com recolhimentos mensais por estimativa, que funcionam como antecipa\u00e7\u00f5es. Se houver saldo positivo ou negativo ao final do ano, ele deve ser pago ou compensado. <\/p>\n\n\n\n

Vale pontuar que todas as comprova\u00e7\u00f5es de fluxo de caixa e financeiro devem ser devidamente documentadas para a realiza\u00e7\u00e3o dessas obriga\u00e7\u00f5es. Da\u00ed a import\u00e2ncia de separar os rendimentos da empresa (conta PJ<\/a>) daqueles vinculados aos seus s\u00f3cios (contas pessoais). <\/p>\n\n\n\n

Leia mais |<\/strong> Aprenda como calcular taxa de juros simples e compostos<\/a><\/p>\n\n\n\n

Existem obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias do Lucro Real? <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A resposta \u00e9 sim. Isso significa que, al\u00e9m de calcular o seu Lucro Real e fazer o recolhimento dos tributos, as organiza\u00e7\u00f5es que optaram por esse regime tribut\u00e1rio<\/strong><\/a> tamb\u00e9m devem cumprir as seguintes obriga\u00e7\u00f5es: <\/p>\n\n\n\n

\u2022 Livros Comerciais e Livros Fiscais: Livro Di\u00e1rio, Livro Raz\u00e3o, Livro de Registro de Duplicatas, Livro Caixa, Livro Registro de Invent\u00e1rio, Livro Registro de Entradas, Livro para Registro Permanente de Estoque, Livro de Apura\u00e7\u00e3o do Lucro Real (Lalur), Livro de Movimenta\u00e7\u00e3o de Combust\u00edveis;
\u2022 DES \u2013 Declara\u00e7\u00e3o Eletr\u00f4nica de Servi\u00e7os;
\u2022 DAPI \u2013 Declara\u00e7\u00e3o de Apura\u00e7\u00e3o e Informa\u00e7\u00e3o do ICMS<\/strong><\/a>, quando aplicado;
\u2022 GIA \u2013 Guia de Informa\u00e7\u00e3o e Apura\u00e7\u00e3o do ICMS, quando aplicado;
\u2022 SINTEGRA \u2013 Sistema Integrado de Informa\u00e7\u00f5es sobre Opera\u00e7\u00f5es Interestaduais com Mercadorias e Servi\u00e7os;
\u2022 EFD ICMS\/IPI \u2013 Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital;
\u2022 DCTF \u2013 Declara\u00e7\u00e3o de D\u00e9bitos Tribut\u00e1rios Federais;
\u2022 EFD Contribui\u00e7\u00f5es;
\u2022 SEFIP\/GFIP: a SEFIP \u2013 Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informa\u00e7\u00f5es \u00e0 Previd\u00eancia Social;
\u2022 CAGED \u2013 Cadastro Geral de Empregados e Desempregados ou eSocial;
\u2022 VAF\/DAMEF \u2013 Declara\u00e7\u00e3o Anual do Movimento Econ\u00f4mico Fiscal, quando aplicado;
\u2022 ECD \u2013 Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Digital;
\u2022 ECF \u2013 Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal;
\u2022 DIRF<\/strong><\/a> \u2013 Declara\u00e7\u00e3o do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte;
\u2022 RAIS \u2013 Rela\u00e7\u00e3o Anual de Informa\u00e7\u00f5es Sociais.
<\/p>\n\n\n\n

Por isso, o mais indicado \u00e9 que o seu neg\u00f3cio tenha um servi\u00e7o de contabilidade<\/a> de confian\u00e7a que possa ajudar voc\u00ea a cuidar de toda essa lista de demandas.<\/p>\n\n\n\n

Lucro Real e Lucro Presumido: qual desses regimes \u00e9 mais vantajoso? <\/strong><\/h2>\n\n\n\n

O Lucro Presumido \u00e9 uma alternativa de tributa\u00e7\u00e3o menos complexa, com tributa\u00e7\u00e3o realizada em cima da presun\u00e7\u00e3o com base de c\u00e1lculo no IRPJ e CSLL. <\/p>\n\n\n\n

Assim, as al\u00edquotas presumidas s\u00e3o: <\/p>\n\n\n\n

\u2022 <\/strong>IRPJ: <\/strong>15% sobre o lucro presumido (que \u00e9 um percentual da receita bruta, como 8% para com\u00e9rcio ou 32% para servi\u00e7os), com adicional de 10% sobre o que exceder R$ 60.000 por trimestre.
\u2022 CSLL:<\/strong> 9% sobre qualquer valor de faturamento.<\/p>\n\n\n\n

A verdade \u00e9 que a escolha por um desses regimes tribut\u00e1rios \u00e9 algo que depende de uma s\u00e9rie de fatores. Mesmo dentro de uma mesma organiza\u00e7\u00e3o, a alternativa mais interessante pode variar de ano a ano, de acordo com seus rendimentos. <\/p>\n\n\n\n

O Lucro Real, por exemplo, \u00e9 um excelente caminho para neg\u00f3cios que est\u00e3o passando por um per\u00edodo de baixa lucratividade, enquanto o Lucro Presumido \u00e9 uma \u00f3tima solu\u00e7\u00e3o para aqueles que obt\u00eam lucros acima da presun\u00e7\u00e3o desse regime, evitando pagamentos de tributos maiores. <\/p>\n\n\n\n

O mais indicado, portanto, \u00e9 fazer simula\u00e7\u00f5es com ambas as possibilidades e tirar as suas d\u00favidas com a contabilidade da sua empresa. <\/p>\n\n\n\n

Mantenha as suas contas empresariais organizadas com a ajuda da Cora<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Conforme vimos neste artigo, os empreendimentos que adotam o regime tribut\u00e1rio do Lucro Real precisam ter muito cuidado com o seu <\/strong>gerenciamento financeiro<\/strong><\/a> e o controle do <\/strong>fluxo de caixa<\/strong><\/a>.<\/strong> Afinal, eles s\u00e3o tarifados seguindo a receita e os gastos reais registrados.\u00a0<\/p>\n\n\n\n

Conte conosco para ajudar voc\u00ea a manter essa organiza\u00e7\u00e3o em dia e n\u00e3o ter problemas na hora de calcular os impostos devidos. <\/p>\n\n\n\n

Ao criar uma conta digital gr\u00e1tis<\/a>, voc\u00ea ter\u00e1 uma s\u00e9rie de facilidades a poucos cliques de dist\u00e2ncia, incluindo acompanhamento dos seus extratos, gest\u00e3o de cobran\u00e7as e transfer\u00eancias gratuitas e ilimitadas. <\/p>\n\n\n\n

Agora que voc\u00ea j\u00e1 sabe como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real, fique por dentro de outros temas no DNA Empreendedor, da Cora<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Veja as al\u00edquotas aplicadas e saiba como calcular IRPJ e CSLL nesse regime tribut\u00e1rio e no Lucro Presumido <\/p>\n","protected":false},"author":6,"featured_media":12639,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_acf_changed":false,"footnotes":""},"categories":[346],"tags":[204],"editoria-secundaria":[362],"audience-stage":[305,306,302],"produto-cora":[],"segmento-da-industria":[320],"tamanho-da-empresa":[311,310,312],"class_list":["post-12638","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-simplificar-gestao","tag-social","editoria-secundaria-gestao-de-impostos","audience-stage-empresa-em-crescimento","audience-stage-empresa-estabelecida","audience-stage-ja-empreende","segmento-da-industria-contabilidade","tamanho-da-empresa-epp","tamanho-da-empresa-me","tamanho-da-empresa-media-empresa"],"acf":[],"yoast_head":"\nIRPJ e CSLL no lucro real: veja como calcular sem erro<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Descubra o passo a passo de como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real para empresas que seguem esse regime de tributa\u00e7\u00e3o.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real\/\" \/>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"IRPJ e CSLL no lucro real: veja como calcular sem erro","description":"Descubra o passo a passo de como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real para empresas que seguem esse regime de tributa\u00e7\u00e3o.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/www.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real\/","schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":["Article","BlogPosting"],"@id":"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real\/#article","isPartOf":{"@id":"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/como-calcular-irpj-e-csll-lucro-real\/"},"author":{"name":"Equipe Cora","@id":"https:\/\/blog.cora.com.br\/blog\/#\/schema\/person\/7ac65d24d2c6e2d1a5a2978499d7e2d7"},"headline":"Como calcular IRPJ e CSLL no Lucro Real? 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